Biên lợi nhuận và tỷ lệ tăng giá trong một cái nhìn
Mỗi mức biên lợi nhuận tương ứng với đúng một tỷ lệ tăng giá. Hãy dùng bảng này để chuyển đổi giữa hai quy ước.
| Biên lợi nhuận | Tỷ lệ tăng giá | Ví dụ (chi phí 100 $) |
|---|---|---|
| 10% | 11,1% | bán ở mức 111,11 $ |
| 20% | 25% | bán ở mức 125,00 $ |
| 30% | 42,9% | bán ở mức 142,86 $ |
| 40% | 66,7% | bán ở mức 166,67 $ |
| 50% | 100% | bán ở mức 200,00 $ |
| 60% | 150% | bán ở mức 250,00 $ |
- Biên lợi nhuận gộp không tính chi phí chung; biên hoạt động và biên ròng trừ thêm ngày càng nhiều chi phí.
- Biên lợi nhuận âm nghĩa là mặt hàng được bán dưới chi phí trực tiếp.
- Biên lợi nhuận điển hình khác nhau rất nhiều theo ngành — muốn so sánh với các doanh nghiệp cùng nhóm thì phải dùng cùng một định nghĩa chi phí.
Biên lợi nhuận là gì?
Biên lợi nhuận gộp thể hiện phần còn lại của mỗi đơn vị doanh thu sau khi trừ chi phí trực tiếp. Nó được tính bằng lợi nhuận chia cho doanh thu, nhân với 100. Vì mẫu số là doanh thu, biên lợi nhuận không bao giờ có thể vượt quá 100% một cách hợp lệ đối với một giao dịch có giá dương, và một sản phẩm bán với giá gấp đôi chi phí có biên 50%, chứ không phải 100%.
Tỷ lệ tăng giá trả lời một câu hỏi khác: đã cộng thêm bao nhiêu lên trên chi phí. Tỷ lệ tăng giá chia cùng khoản lợi nhuận đó cho chi phí thay vì cho doanh thu. Hai con số này ngày càng cách xa nhau khi khả năng sinh lời tăng lên — biên 50% tương ứng với tỷ lệ tăng giá 100%. Nhầm lẫn giữa chúng là một trong những lỗi định giá phổ biến và tốn kém nhất trong bán lẻ và thương mại điện tử.
Biên lợi nhuận gộp bỏ qua các chi phí chung như tiền thuê mặt bằng, lương và tiếp thị. Doanh nghiệp còn theo dõi biên lợi nhuận hoạt động và biên lợi nhuận ròng, vốn trừ thêm ngày càng nhiều chi phí; muốn so sánh biên gộp của bạn với các con số điển hình của ngành thì phải dùng cùng một định nghĩa.
Cách sử dụng máy tính biên lợi nhuận này
- Nhập chi phí của sản phẩm hoặc dịch vụ (chi phí trực tiếp của hàng bán).
- Nhập doanh thu — giá bán thực tế đã thu.
- Đọc tỷ lệ phần trăm biên lợi nhuận gộp, lợi nhuận tuyệt đối và tỷ lệ tăng giá tương đương trên chi phí.
Các công thức đằng sau biên lợi nhuận và tỷ lệ tăng giá
Ví dụ minh hoạ: chi phí 60 $, doanh thu 100 $. Lợi nhuận = 40 $. Biên = 40 ÷ 100 × 100 = 40%. Tỷ lệ tăng giá = 40 ÷ 60 × 100 = 66,7%. Để định giá NHẰM đạt một biên mục tiêu, hãy chia chi phí cho (1 − biên): biên mục tiêu 40% trên chi phí 60 $ cho 60 $ ÷ 0,60 = 100 $.
Những sai lầm thường gặp
- Áp dụng "biên lợi nhuận" như thể đó là tỷ lệ tăng giá: cộng thêm 40% vào chi phí chỉ cho biên 28,6%, chứ không phải 40%.
- Định giá để đạt biên 100% — điều đó là bất khả thi; biên chỉ tiến gần 100% khi chi phí tiến về 0.
- Quên thuế giá trị gia tăng hoặc thuế bán hàng: nơi có thuế, biên lợi nhuận nên được tính trên doanh thu chưa gồm thuế.
- Bỏ qua phí cổng thanh toán và phí nền tảng, vốn làm giảm doanh thu thực nhận.
Câu hỏi thường gặp
Biên lợi nhuận và tỷ lệ tăng giá khác nhau thế nào?
Biên lợi nhuận chia lợi nhuận cho doanh thu; tỷ lệ tăng giá chia chính khoản lợi nhuận đó cho chi phí. Bán ở mức 100 $ với chi phí 60 $ là biên 40% và tỷ lệ tăng giá 66,7%. Với một giao dịch có lãi, biên lợi nhuận luôn là con số nhỏ hơn.
Làm sao định giá sản phẩm để đạt biên 40%?
Chia chi phí cho (1 − 0,40). Chi phí 60 $ định giá để đạt biên 40% là 60 $ ÷ 0,6 = 100 $. Nếu thay vào đó cộng thêm 40% lên trên chi phí (84 $) thì chỉ đạt biên 28,6%.
Biên lợi nhuận có thể vượt quá 100% không?
Không. Vì biên lợi nhuận là lợi nhuận chia cho doanh thu, nó chỉ tiến gần 100% khi chi phí tiến về 0. Nếu ai đó nêu một mức biên trên 100%, gần như chắc chắn họ đang mô tả tỷ lệ tăng giá.
Đây là biên lợi nhuận gộp hay ròng?
Gộp: nó chỉ dùng chi phí trực tiếp mà bạn nhập vào. Biên lợi nhuận ròng còn trừ thêm chi phí chung, tiếp thị, phí thanh toán và thuế, nên luôn thấp hơn biên gộp.
Nên tính biên lợi nhuận trước hay sau thuế bán hàng?
Trên doanh thu thuần, không bao gồm thuế giá trị gia tăng, thuế hàng hoá và dịch vụ hay thuế bán hàng thu hộ nhà nước. Thuế thu hộ không phải là thu nhập; đưa nó vào sẽ làm phóng đại cả doanh thu lẫn biên lợi nhuận.
Tài liệu tham khảo
- U.S. Small Business Administration — pricing and cost-of-goods guidance for small businesses.
- Brealey, Myers & Allen, Principles of Corporate Finance — profitability ratio definitions.
- CFI (Corporate Finance Institute) — Gross Margin vs Markup reference article.