Cách hiểu kết quả ngân sách doanh nghiệp của bạn
Dải phân loại dưới đây phân loại kết quả ngân sách dựa trên việc doanh thu vượt quá, bằng, hay thấp hơn tổng chi phí, theo các quy ước báo cáo kết quả kinh doanh tiêu chuẩn.
| Kết quả | Ý nghĩa |
|---|---|
| Có lãi | Doanh thu vượt quá tổng chi phí; ngân sách tạo ra lợi nhuận dương cho giai đoạn. |
| Hòa vốn | Doanh thu bằng đúng tổng chi phí; lợi nhuận bằng không cho giai đoạn. |
| Lỗ | Tổng chi phí vượt quá doanh thu; ngân sách tạo ra lợi nhuận âm (một khoản lỗ) cho giai đoạn. |
- Máy tính này mô hình hóa ngân sách hoạt động của một giai đoạn duy nhất; nó không tính đến thuế, lãi vay nợ, khấu hao, hoặc chi tiêu vốn một lần, tất cả đều có thể ảnh hưởng thêm đến thu nhập ròng thực tế.
- Các nhóm chi phí được đơn giản hóa thành sáu mục đầu vào để rõ ràng — một ngân sách doanh nghiệp đầy đủ có thể cần các nhóm chi tiết hơn (ví dụ, tách giá vốn hàng bán khỏi chi phí hoạt động) cho mục đích thuế hoặc báo cáo với nhà đầu tư.
Ngân sách doanh nghiệp là gì?
Ngân sách doanh nghiệp là một dự phóng về doanh thu và chi phí dự kiến trong một giai đoạn xác định, được dùng để lập kế hoạch chi tiêu, đặt mục tiêu tài chính, và theo dõi liệu kết quả thực tế có đang theo đúng kế hoạch hay không. Cơ quan Quản lý Doanh nghiệp Nhỏ Hoa Kỳ (SBA) khuyến nghị lập ngân sách như một phần cốt lõi của kế hoạch tài chính cho doanh nghiệp ở mọi quy mô.
Máy tính này nhóm chi phí thành các nhóm hoạt động phổ biến — lương, tiền thuê và tiện ích, nguyên vật liệu hoặc giá vốn hàng hóa, chi phí marketing và các chi phí khác — và trừ tổng của chúng khỏi doanh thu để cho thấy lợi nhuận và biên lợi nhuận thu được của giai đoạn.
Biên lợi nhuận, được tính bằng lợi nhuận chia cho doanh thu, biểu thị khả năng sinh lời dưới dạng phần trăm thay vì con số đô la, giúp dễ dàng so sánh ngân sách giữa các mức doanh thu khác nhau hoặc theo dõi doanh nghiệp chuyển đổi doanh thu thành lợi nhuận hiệu quả như thế nào theo thời gian.
Cách sử dụng máy tính ngân sách doanh nghiệp này
- Nhập tổng doanh thu dự kiến hoặc thực sự kiếm được cho giai đoạn.
- Nhập chi phí lương cho cùng giai đoạn.
- Nhập tiền thuê và tiện ích.
- Nhập chi phí nguyên vật liệu hoặc giá vốn hàng hóa.
- Nhập chi phí marketing và bất kỳ chi phí nào khác không thuộc các nhóm trên.
- Xem lợi nhuận, tổng chi phí và biên lợi nhuận thu được, cùng với việc ngân sách có lãi, hòa vốn, hay đang lỗ.
Công thức đằng sau phép tính ngân sách này
Tổng chi phí là tổng của sáu nhóm chi phí. Lợi nhuận bằng doanh thu trừ tổng chi phí, và biên lợi nhuận biểu thị lợi nhuận đó dưới dạng phần trăm doanh thu.
Ví dụ, với $40.000 doanh thu và chi phí gồm $18.000 lương, $5.000 tiền thuê và tiện ích, $8.000 nguyên vật liệu, $2.000 marketing, và $3.000 khác ($36.000 tổng cộng), lợi nhuận là $4.000 và biên lợi nhuận là $4.000 ÷ $40.000 = 10%.
Những lỗi thường gặp
- Bỏ sót các chi phí không thường xuyên hoặc hàng năm (phí bảo hiểm, gia hạn phần mềm, bảo trì thiết bị) khỏi ngân sách hàng tháng, làm tổng chi phí thực tế bị đánh giá thấp.
- Lập ngân sách doanh thu một cách lạc quan mà không có cơ sở tài liệu, có thể che giấu một khoản lỗ tiềm ẩn cho đến khi kết quả thực tế xuất hiện.
- Gộp giá vốn hàng bán chung với chi phí hoạt động mà không phân biệt, khiến việc theo dõi riêng biên lợi nhuận gộp và hiệu quả hoạt động khó khăn hơn.
- Không xem xét lại ngân sách thường xuyên — một ngân sách chỉ được lập một lần vào đầu giai đoạn sẽ mất tính liên quan nếu doanh thu hoặc chi phí thay đổi đáng kể trong giai đoạn đó.
Câu hỏi thường gặp
Điều gì được tính là chi phí doanh nghiệp trong máy tính này?
Máy tính này nhóm chi phí thành lương, tiền thuê và tiện ích, nguyên vật liệu hoặc giá vốn hàng hóa, chi phí marketing và các chi phí khác. Cùng nhau, sáu mục đầu vào này (bao gồm doanh thu) bao quát các nhóm chi phí hoạt động phổ biến nhất cho ngân sách của một doanh nghiệp nhỏ hoặc vừa.
Biên lợi nhuận tốt cho một doanh nghiệp nhỏ là bao nhiêu?
Biên lợi nhuận điển hình thay đổi đáng kể theo ngành — doanh nghiệp dịch vụ với chi phí nguyên vật liệu thấp thường có biên lợi nhuận cao hơn doanh nghiệp bán lẻ hoặc sản xuất với chi phí nguyên vật liệu hoặc tồn kho đáng kể. Không có một mốc tham chiếu chung duy nhất; so sánh biên lợi nhuận của bạn theo thời gian và với các đối thủ cùng ngành trực tiếp sẽ có ý nghĩa hơn bất kỳ mục tiêu cố định nào.
Điều gì có nghĩa nếu ngân sách của tôi cho thấy một khoản lỗ?
Khoản lỗ nghĩa là tổng chi phí vượt quá doanh thu cho giai đoạn được lập ngân sách, vì vậy khoản thiếu hụt sẽ cần được bù đắp bằng dự trữ tiền mặt, tài trợ, hoặc giảm chi tiêu. Nó báo hiệu rằng doanh thu cần tăng, chi phí cần giảm, hoặc cả hai, để ngân sách trở nên bền vững.
Máy tính này có tính đến thuế không?
Không. Máy tính này tính lợi nhuận hoạt động từ doanh thu và các nhóm chi phí hoạt động đã liệt kê; nó không trừ thuế thu nhập, lãi vay của bất kỳ khoản nợ nào, hay khấu hao. Thu nhập ròng thực tế sau các khoản mục đó sẽ thấp hơn con số lợi nhuận hiển thị ở đây.
Tài liệu tham khảo
- U.S. Small Business Administration. Write your business plan — financial planning and budgeting. sba.gov.
- Horngren CT, Datar SM, Rajan MV. Cost Accounting: A Managerial Emphasis. 16th ed. Pearson, 2018.
- Brealey RA, Myers SC, Allen F. Principles of Corporate Finance. 13th ed. McGraw-Hill Education, 2020.