डेप्रिसिएशन तरीकों की तुलना
चुना गया तरीका केवल डेप्रिसिएशन खर्च के समय को बदलता है, एसेट के जीवन में डेप्रिसिएट की गई कुल राशि को नहीं — तीनों तरीके उपयोगी जीवन के अंत तक एक ही (लागत − साल्वेज) डेप्रिसिएबल आधार को डेप्रिसिएट करते हैं।
| तरीका | वर्ष 1 पैटर्न | किसके लिए सबसे उपयुक्त |
|---|---|---|
| स्ट्रेट-लाइन | हर साल समान खर्च | वे एसेट जो समय के साथ समान रूप से मूल्य खोते हैं, जैसे ऑफिस फर्नीचर |
| डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस | वर्ष 1 में सबसे बड़ा खर्च, हर साल घटता हुआ | वे एसेट जो शुरुआत में सबसे अधिक मूल्य खोते हैं, जैसे वाहन, कंप्यूटर |
| सम-ऑफ-द-ईयर्स-डिजिट्स | त्वरित, लेकिन DDB से अधिक सहज | मध्यम शुरुआती टूट-फूट वाले एसेट |
- यह कैलकुलेटर एक बुक/वित्तीय-विवरण डेप्रिसिएशन दृष्टांत है; यह IRS MACRS सिस्टम (IRS Publication 946) के तहत टैक्स डेप्रिसिएशन की गणना नहीं करता, जो सीधे इन तीन तरीकों में से किसी के बजाय निश्चित वैधानिक प्रतिशत और परंपराओं का उपयोग करता है।
- डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस गणना वार्षिक चार्ज को साल्वेज वैल्यू पर फ्लोर करती है, इसलिए बुक वैल्यू कभी एसेट के अनुमानित अवशिष्ट मूल्य से नीचे डेप्रिसिएट नहीं होती।
डेप्रिसिएशन (depreciation) क्या है?
डेप्रिसिएशन किसी फिक्स्ड एसेट की लागत, उसकी अपेक्षित साल्वेज वैल्यू घटाकर, उन अवधियों में व्यवस्थित रूप से बांटना है जो इसके उपयोग से लाभान्वित होती हैं। US GAAP (FASB Accounting Standards Codification Topic 360, Property, Plant, and Equipment) के तहत, डेप्रिसिएशन किसी एसेट की लागत को उस राजस्व से मिलाता है जिसे वह जनरेट करने में मदद करती है, न कि खरीद के समय पूरी लागत खर्च के रूप में दर्ज करना, और यह किसी दी गई तारीख पर एसेट के वास्तविक मार्केट मूल्य का माप नहीं बल्कि एक अकाउंटिंग आवंटन है।
यह कैलकुलेटर जिन तीन तरीकों की गणना करता है वे समय के साथ उसी कुल डेप्रिसिएबल आधार (लागत माइनस साल्वेज वैल्यू) को अलग-अलग तरीके से बांटते हैं। स्ट्रेट-लाइन डेप्रिसिएशन उपयोगी जीवन में आधार को समान रूप से फैलाता है। डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस (DDB) और सम-ऑफ-द-ईयर्स-डिजिट्स (SYD) दोनों त्वरित तरीके हैं जो शुरुआती वर्षों में अधिक खर्च आगे रखते हैं, जिसमें DDB आमतौर पर दोनों में से अधिक आक्रामक है।
यह कैलकुलेटर मानक बुक (वित्तीय-विवरण) डेप्रिसिएशन को दर्शाता है। अमेरिकी संघीय इनकम टैक्स उद्देश्यों के लिए, IRS आमतौर पर मॉडिफाइड एक्सेलरेटेड कॉस्ट रिकवरी सिस्टम (MACRS) की मांग करता है, जो IRS Publication 946 में बताया गया है, जो यहां दिखाए गए तीन तरीकों में से किसी के बजाय निश्चित वैधानिक रिकवरी अवधियों और प्रतिशत तालिकाओं का उपयोग करता है — टैक्स डेप्रिसिएशन और बुक डेप्रिसिएशन आमतौर पर अलग-अलग गणना किए जाते हैं।
इस डेप्रिसिएशन कैलकुलेटर का उपयोग कैसे करें
- एसेट की मूल लागत दर्ज करें, जिसमें खरीद कीमत और इसे सेवा में लाने की कोई भी लागत शामिल हो।
- एसेट के उपयोगी जीवन के अंत में अपेक्षित अनुमानित साल्वेज (अवशिष्ट) वैल्यू दर्ज करें।
- वर्षों में एसेट का उपयोगी जीवन दर्ज करें।
- एक डेप्रिसिएशन तरीका चुनें: स्ट्रेट-लाइन, डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस, या सम-ऑफ-द-ईयर्स-डिजिट्स।
- वर्ष 1 और वर्ष 2 का डेप्रिसिएशन खर्च, कुल डेप्रिसिएबल आधार, और तुलना के लिए दिखाया गया स्ट्रेट-लाइन वार्षिक आंकड़ा पढ़ें।
हर डेप्रिसिएशन तरीके के पीछे का फॉर्मूला
तीनों तरीके एक ही डेप्रिसिएबल आधार से शुरू होते हैं: एसेट लागत माइनस साल्वेज वैल्यू। स्ट्रेट-लाइन डेप्रिसिएशन उस आधार को उपयोगी जीवन में समान रूप से विभाजित करता है। डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस हर साल एसेट की बची हुई बुक वैल्यू पर एक निश्चित दर (2 ÷ उपयोगी जीवन) लागू करता है, जिससे एक सिकुड़ता खर्च बनता है जिसे यह कैलकुलेटर इस तरह फ्लोर करता है कि बुक वैल्यू कभी साल्वेज अनुमान से नीचे न जाए। सम-ऑफ-द-ईयर्स-डिजिट्स डेप्रिसिएबल आधार में हर साल के हिस्से को उसके बचे हुए उपयोगी जीवन को वर्षों के अंकों के योग से विभाजित कर वेट करता है।
उदाहरण के लिए, $5,000 की साल्वेज वैल्यू और 5-वर्ष के जीवन वाले $50,000 के एसेट का डेप्रिसिएबल आधार $45,000 है। स्ट्रेट-लाइन डेप्रिसिएशन प्रति वर्ष $9,000 है। डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस वर्ष 1 में लागत का 40% ($20,000) चार्ज करता है। सम-ऑफ-द-ईयर्स-डिजिट्स वर्ष 1 में आधार का 5/15 ($15,000) चार्ज करता है।
सामान्य गलतियां
- यह मान लेना कि एक त्वरित तरीका (DDB या SYD) कुल लाइफटाइम डेप्रिसिएशन बदलता है — यह केवल समय बदलता है; कुल हमेशा लागत माइनस साल्वेज के बराबर होता है।
- एसेट लागत के बराबर या उससे अधिक साल्वेज वैल्यू दर्ज करना, जो कोई डेप्रिसिएबल आधार नहीं छोड़ता।
- बुक डेप्रिसिएशन तरीकों को IRS टैक्स डेप्रिसिएशन (MACRS) के साथ भ्रमित करना, जो सीधे स्ट्रेट-लाइन, DDB, या SYD के बजाय Publication 946 के तहत निश्चित वैधानिक रिकवरी तालिकाओं का पालन करता है।
- डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस को साल्वेज वैल्यू पर कैप किए बिना लागू करना, जो किसी एसेट को उसके अपेक्षित अवशिष्ट मूल्य से नीचे डेप्रिसिएट कर सकता है।
अक्सर पूछे जाने वाले सवाल
स्ट्रेट-लाइन और एक्सेलरेटेड डेप्रिसिएशन में क्या अंतर है?
स्ट्रेट-लाइन डेप्रिसिएशन एसेट के उपयोगी जीवन के हर साल एक समान खर्च चार्ज करता है। त्वरित तरीके, जैसे डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस और सम-ऑफ-द-ईयर्स-डिजिट्स, शुरुआती वर्षों में अधिक डेप्रिसिएशन और बाद में कम चार्ज करते हैं, हालांकि दोनों उपयोगी जीवन के अंत तक समान कुल डेप्रिसिएशन (लागत माइनस साल्वेज) तक पहुंचते हैं।
क्या डेप्रिसिएशन तरीका किसी एसेट के जीवन में कुल डेप्रिसिएशन को प्रभावित करता है?
नहीं। तीनों तरीके — स्ट्रेट-लाइन, डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस, और सम-ऑफ-द-ईयर्स-डिजिट्स — एसेट के उपयोगी जीवन में उसी कुल डेप्रिसिएबल आधार (लागत माइनस साल्वेज वैल्यू) को डेप्रिसिएट करते हैं; केवल खर्च की साल-दर-साल टाइमिंग अलग होती है।
साल्वेज वैल्यू क्या है?
साल्वेज वैल्यू, जिसे अवशिष्ट मूल्य भी कहा जाता है, वह अनुमानित राशि है जिसके लिए कोई एसेट अपने उपयोगी जीवन के अंत में बेचा जा सकता है। यह डेप्रिसिएबल आधार को कम करता है, क्योंकि अकाउंटिंग डेप्रिसिएशन केवल उपयोग से खत्म होने वाली लागत के हिस्से को आवंटित करता है, पूरी खरीद कीमत को नहीं।
टैक्स उद्देश्यों के लिए IRS कौन-सा डेप्रिसिएशन तरीका मांगता है?
यहां दिखाए गए किसी भी तरीके को सीधे नहीं। अमेरिकी संघीय टैक्स डेप्रिसिएशन आमतौर पर IRS Publication 946 में बताए गए मॉडिफाइड एक्सेलरेटेड कॉस्ट रिकवरी सिस्टम (MACRS) का पालन करता है, जो निश्चित वैधानिक रिकवरी अवधियां और प्रतिशत तालिकाएं लागू करता है जो स्ट्रेट-लाइन, डबल-डिक्लाइनिंग बैलेंस, और सम-ऑफ-द-ईयर्स-डिजिट्स बुक डेप्रिसिएशन से अलग हैं।
क्या साल्वेज वैल्यू शून्य हो सकती है?
हां। कई एसेट को शून्य साल्वेज वैल्यू तक डेप्रिसिएट किया जाता है, खासकर जब एसेट से उसके उपयोगी जीवन के अंत में कोई सार्थक पुनर्विक्रय या स्क्रैप मूल्य अपेक्षित न हो। शून्य दर्ज करने से केवल डेप्रिसिएबल आधार पूरी एसेट लागत के बराबर हो जाता है।
संदर्भ
- Financial Accounting Standards Board (FASB). Accounting Standards Codification, Topic 360, Property, Plant, and Equipment. fasb.org.
- Internal Revenue Service. Publication 946, How To Depreciate Property. irs.gov.
- U.S. Small Business Administration. Understanding financial statements. sba.gov.
- Kieso DE, Weygandt JJ, Warfield TD. Intermediate Accounting. Wiley.