Как понимать оценку налога
Ступени долгосрочного налога на прирост капитала в США на 2025 год для статуса single (справочный ориентир, ежегодно обновляется IRS). Ступень определяется налогооблагаемым доходом с учётом надстроенной прибыли.
| Налогооблагаемый доход (single, 2025) | Долгосрочная ставка |
|---|---|
| До 48 350 $ | 0 % |
| 48 351 – 533 400 $ | 15 % |
| Свыше 533 400 $ | 20 % |
| Краткосрочная (≤ 1 года) | Ставки обычного дохода (10–37 % в 2025 году) |
- Приведённые пороги действуют для одиноких налогоплательщиков в 2025 налоговом году и ежегодно индексируются на инфляцию; у супругов при совместной подаче и у глав домохозяйств пороги другие.
- В оценку не входят: налог на инвестиционный доход (NIIT) 3,8 % при модифицированном AGI выше 200 000 $ для статуса single, налоги штатов, ставка 28 % для предметов коллекционирования, возврат амортизации, льгота при продаже основного жилья (до 250 000 $ для одиноких) и зачёт убытков.
- Это учебная модель опубликованных ступеней IRS, а не налоговая консультация; конкретную декларацию стоит обсуждать с квалифицированным налоговым специалистом или сверяться с материалами IRS.
Что такое налог на прирост капитала?
Налог на прирост капитала — это налог с прибыли, полученной при продаже актива (акций, фондов, недвижимости, криптовалюты) дороже его налоговой базы, то есть обычно цены покупки плюс отдельных расходов. В США Налоговая служба (IRS) разделяет два режима по сроку владения: активы, которыми владели более года, дают долгосрочную прибыль с льготными ставками 0 %, 15 % или 20 %, а активы, проданные в течение года или раньше, дают краткосрочную прибыль, которая облагается как обычный доход по стандартным ставкам.
Долгосрочная ставка зависит от общего налогооблагаемого дохода, причём сама прибыль при определении применимой ступени добавляется поверх остального дохода. В 2025 году одинокий налогоплательщик платит 0 % с той части долгосрочной прибыли, при которой общий налогооблагаемый доход не превышает 48 350 $, 15 % — с части до 533 400 $ и 20 % — со всего, что выше. Именно такую послойную схему и считает калькулятор. Пороги индексируются на инфляцию и ежегодно обновляются IRS; приведённые цифры — справочный ориентир для статуса single на 2025 год.
За рамками расчёта остаётся многое: налог на инвестиционный доход (NIIT) 3,8 % при высоких доходах, налоги штатов, особые ставки для предметов коллекционирования и возврат амортизации по недвижимости, льгота при продаже жилья, а также зачёт убытков (убытки от продажи активов уменьшают налогооблагаемую прибыль, и до 3 000 $ чистых убытков в год могут уменьшить обычный доход). У супругов, подающих совместную декларацию, и у глав домохозяйств пороги ступеней другие.
Как пользоваться калькулятором
- Введите цену покупки (налоговую базу) и цену продажи актива. Если цена продажи ниже, получается убыток и налог не начисляется.
- Укажите налогооблагаемый доход за год без учёта этой прибыли — прибыль будет добавлена поверх него для определения ступеней.
- Выберите срок владения: долгосрочное — более года, краткосрочное — год и менее.
- Для краткосрочной прибыли укажите свою предельную ставку по обычному доходу, поскольку такая прибыль облагается как обычный доход.
- Посмотрите оценку налога, величину прибыли, прибыль после налога и эффективную ставку, фактически уплаченную с прибыли.
Как считается налог
Прибыль равна цене продажи минус налоговая база. При долгосрочном владении прибыль надстраивается поверх налогооблагаемого дохода, и каждый её слой облагается по ставке той ступени, в которую попал; при краткосрочном владении вся прибыль умножается на указанную обычную ставку.
Пример расчёта: актив куплен за 10 000 $ и продан за 25 000 $ — прибыль 15 000 $. При прочем налогооблагаемом доходе 60 000 $ (это уже выше порога нулевой ставки 48 350 $ для статуса single в 2025 году) вся прибыль попадает в ступень 15 %: налог ≈ 2 250 $, прибыль после налога 12 750 $, эффективная ставка 15 %. Если бы доход составлял 40 000 $, первые 8 350 $ прибыли облагались бы по 0 %, а по 15 % — только остаток.
Частые ошибки
- Продавать актив на 11-м месяце и платить по обычным ставкам, тогда как ожидание чуть больше года дало бы льготную долгосрочную ставку.
- Забывать, что прибыль надстраивается поверх дохода: крупная прибыль может частично вытолкнуть саму себя в более высокую ступень.
- Использовать валовой доход вместо налогооблагаемого (после вычетов) — из-за этого ступень оказывается завышенной.
- Не корректировать налоговую базу, например на реинвестированные дивиденды: при правильном учёте они уменьшают налогооблагаемую прибыль.
- Упускать из виду налоги штатов и NIIT 3,8 %, которые могут заметно добавиться к федеральным цифрам из расчёта.
Часто задаваемые вопросы
Какие ставки долгосрочного налога на прирост капитала действуют в 2025 году?
Для одинокого налогоплательщика в 2025 налоговом году долгосрочная прибыль облагается по 0 %, пока налогооблагаемый доход с учётом прибыли не превышает 48 350 $, по 15 % — с части до 533 400 $ и по 20 % — со всего, что выше. Пороги индексируются на инфляцию и ежегодно публикуются IRS; для других статусов подачи они отличаются. Калькулятор использует цифры для статуса single как справочный ориентир.
Чем краткосрочная прибыль отличается от долгосрочной?
Граница проходит по сроку владения в один год. Активы, которыми владели дольше года, дают долгосрочную прибыль с льготными ставками 0/15/20 %; активы, проданные в течение года или раньше, дают краткосрочную прибыль, облагаемую как обычный доход по ставкам 10–37 % (2025 год). Для большинства налогоплательщиков долгосрочная ставка существенно ниже — поэтому срок владения так важен.
Как работает нулевая ступень налога на прирост капитала?
Долгосрочная прибыль облагается по 0 % в той части, при которой общий налогооблагаемый доход — обычный доход плюс прибыль — не выходит за порог (48 350 $ для статуса single в 2025 году). Прибыль добавляется поверх остального дохода, поэтому при налогооблагаемом доходе 40 000 $ и долгосрочной прибыли 15 000 $ первые 8 350 $ прибыли облагаются по 0 %, а по 15 % — только оставшиеся 6 650 $.
Уменьшают ли убытки налог на прирост капитала?
Да. По правилам IRS убытки сначала зачитываются против прибыли того же типа, затем против прибыли другого типа; до 3 000 $ оставшихся чистых убытков в год можно зачесть против обычного дохода, а остаток переносится на будущие годы. Калькулятор моделирует одну сделку и зачёт убытков не учитывает, поэтому при наличии убытков фактический налог будет ниже.
Облагается ли налогом продажа собственного жилья?
Часто — не полностью. По статье 121 Налогового кодекса США налогоплательщик, который владел жильём и использовал его как основное не менее двух из последних пяти лет, обычно может освободить от налога до 250 000 $ прибыли (500 000 $ при совместной подаче с супругом). Прибыль сверх этой льготы, а также второе жильё и арендная недвижимость подчиняются обычным правилам, причём для аренды добавляется возврат амортизации.
Является ли расчёт налоговой консультацией?
Нет. Калькулятор применяет опубликованные ступени IRS 2025 года для статуса single как учебную иллюстрацию и не учитывает налог на инвестиционный доход, налоги штатов, зачёт убытков и множество частных правил. Фактический налог зависит от всей картины декларации. Для решений по конкретной ситуации следует обращаться к сайту IRS и к квалифицированному налоговому специалисту.
Источники
- Internal Revenue Service (IRS). Topic No. 409, Capital gains and losses. irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Rev. Proc. 2024-40 — 2025 inflation-adjusted tax parameters including capital gains thresholds. irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 550, Investment income and expenses. irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Topic No. 559, Net Investment Income Tax. irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Topic No. 701, Sale of your home (Section 121 exclusion). irs.gov.