Справочник налоговых ступеней 2026 года
В таблицах ниже приведены структуры ступеней, которые использует калькулятор. Это справочные учебные значения, публикуемые IRS и HMRC; они обновляются ежегодно.
| Федеральная ступень США 2026 (одинокий налогоплательщик) | Предельная ставка |
|---|---|
| 0 $ – 12 400 $ | 10 % |
| 12 401 $ – 50 400 $ | 12 % |
| 50 401 $ – 105 700 $ | 22 % |
| 105 701 $ – 201 775 $ | 24 % |
| 201 776 $ – 256 225 $ | 32 % |
| 256 226 $ – 640 600 $ | 35 % |
| Свыше 640 600 $ | 37 % |
- США: калькулятор использует федеральные ступени подоходного налога IRS на 2026 год для одиноких налогоплательщиков. У супругов, подающих совместную декларацию, у главы домохозяйства и у остальных статусов пороги другие. Стандартный вычет на 2026 год для одиноких составляет 16 100 $; калькулятор вычитает его из введённой суммы дохода до вычетов, получает налогооблагаемый доход и только затем применяет ступени. Подоходные налоги штата и муниципалитета, взносы Social Security (6,2 %) и Medicare (1,45 %) не включены.
- Великобритания: калькулятор использует ставки подоходного налога HMRC на 2026-27 годы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии. Шотландские ставки отличаются от остальной части Великобритании и не моделируются. Взносы National Insurance (Class 1 для наёмных работников) не включены, а они способны заметно увеличить общую сумму удержаний из заработка.
- Сокращение необлагаемого минимума в Великобритании: при доходе свыше 100 000 £ personal allowance уменьшается на 1 £ за каждые 2 £ дохода сверх 100 000 £ и полностью исчезает при 125 140 £. Калькулятор этот механизм учитывает.
- Приведённые данные носят справочно-образовательный характер. Пороги и ставки ежегодно пересматриваются IRS (США) и HMRC (Великобритания). Для реальной подачи отчётности всегда сверяйтесь с действующими официальными разъяснениями или обращайтесь к налоговому консультанту.
Что такое прогрессивный подоходный налог?
Прогрессивный подоходный налог облагает последовательные части (ступени) налогооблагаемого дохода по возрастающим предельным ставкам. Ставка, применяемая к каждому следующему доллару или фунту дохода, растёт вместе с доходом, но по ставке конкретной ступени облагается только та часть дохода, которая в неё попадает. Поэтому общая (эффективная) ставка всегда ниже наивысшей предельной ставки, по которой платит человек, — это различие часто понимают неправильно.
В США федеральный подоходный налог состоит из семи ступеней (10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % и 37 % на 2026 год). Пороги каждой ступени ежегодно индексируются IRS на инфляцию. Калькулятор использует пороги 2026 года для одиноких налогоплательщиков: 10 % с дохода до 12 400 $; 12 % с суммы от 12 400 $ до 50 400 $; 22 % — от 50 400 $ до 105 700 $; 24 % — от 105 700 $ до 201 775 $; 32 % — от 201 775 $ до 256 225 $; 35 % — от 256 225 $ до 640 600 $; и 37 % с дохода свыше 640 600 $. Это пороги налогооблагаемого дохода, то есть дохода уже после вычетов, поэтому калькулятор сначала вычитает из введённой суммы стандартный вычет 2026 года для одиноких налогоплательщиков — 16 100 $ — и только затем применяет пороги. Фактические удержания зависят также от налогового статуса и налоговых кредитов.
В Великобритании система подоходного налога на 2026-27 годы предусматривает необлагаемый минимум (personal allowance) в 12 570 £, с которого налог не платится. Доход от 12 571 £ до 50 270 £ облагается по базовой ставке 20 %, от 50 271 £ до 125 140 £ — по повышенной ставке 40 %, свыше 125 140 £ — по дополнительной ставке 45 %. Взносы National Insurance и шотландские ставки подоходного налога в калькуляторе не учитываются. Эти пороги устанавливает HMRC, они пересматриваются ежегодно при принятии бюджета.
Как пользоваться налоговым калькулятором
- Введите годовой доход до вычетов.
- Выберите налоговую систему: федеральный налог США (2026, одинокий налогоплательщик), подоходный налог Великобритании (2026-27) или свою фиксированную ставку.
- Если выбран вариант со своей ставкой, укажите её в процентах.
- Посмотрите ориентировочную сумму налога, доход после налогообложения и эффективную налоговую ставку.
- Учтите, что расчёт для США не включает налоги штата, взносы Social Security и Medicare, а расчёт для Великобритании — взносы National Insurance. Цифры носят иллюстративный характер и не предназначены для подачи отчётности.
Расчёт прогрессивного налога
Сначала определяется налогооблагаемый доход: для США из введённого дохода до вычетов вычитается стандартный вычет 2026 года для одиноких налогоплательщиков — 16 100 $. Затем налог рассчитывается перебором ступеней таблицы. Для каждой ступени часть налогооблагаемого дохода, попадающая в её диапазон, умножается на предельную ставку этой ступени. Полученные суммы складываются и дают общий налог к уплате. Эффективная ставка равна отношению общего налога к доходу до вычетов, а не к налогооблагаемому доходу.
Часто задаваемые вопросы
Что такое предельная налоговая ставка?
Предельная налоговая ставка — это ставка, по которой облагается следующий заработанный доллар (или фунт) дохода. В прогрессивной системе она растёт ступенями по мере роста дохода. Предельная ставка применяется только к доходу внутри своей ступени, а не ко всему доходу. Например, одинокий налогоплательщик в США с налогооблагаемым доходом 60 000 $ платит 10 % с первых 12 400 $, 12 % со следующих 38 000 $ и 22 % с оставшихся 9 600 $, а не 22 % со всех 60 000 $.
Что такое эффективная налоговая ставка?
Эффективная налоговая ставка — это отношение всей суммы уплаченного налога к общему доходу до вычетов, выраженное в процентах. Она показывает среднюю нагрузку на весь доход и всегда ниже наивысшей применяемой предельной ставки. У одинокого налогоплательщика в США с доходом 60 000 $ до вычетов в 2026 году после стандартного вычета 16 100 $ остаётся 43 900 $ налогооблагаемого дохода, и он платит около 5 020 $ федерального подоходного налога — эффективная ставка примерно 8,4 % от всех 60 000 $, что заметно ниже предельной ставки 12 %, по которой облагается верхняя часть его дохода.
Какие американские налоги не учитывает калькулятор?
Калькулятор моделирует только федеральный подоходный налог США 2026 года для одиноких налогоплательщиков. В него не входят: подоходные налоги штатов (от 0 % в штатах вроде Техаса и Флориды до более чем 13 % в Калифорнии по верхней предельной ставке); взнос Social Security (6,2 % с заработка в пределах годовой предельной базы); взнос Medicare (1,45 % со всего заработка); налог на чистый инвестиционный доход (3,8 % с инвестиционного дохода сверх пороговых значений); альтернативный минимальный налог (AMT).
Что такое необлагаемый минимум в Великобритании?
Personal allowance в Великобритании — это часть дохода, с которой подоходный налог не взимается. В налоговом году 2026-27 она составляет 12 570 £. Доход в пределах этого порога налогом не облагается. У налогоплательщиков с доходом свыше 100 000 £ необлагаемый минимум уменьшается на 1 £ за каждые 2 £ дохода сверх 100 000 £ и полностью исчезает при 125 140 £. Взносы National Insurance начисляются отдельно и в калькуляторе не учитываются.
Как часто меняются налоговые ступени?
Пороги федеральных ступеней подоходного налога США ежегодно индексируются IRS на инфляцию по цепному индексу потребительских цен (C-CPI-U). Изменение самих предельных ставок требует акта Конгресса. В Великобритании ступени подоходного налога и необлагаемый минимум ежегодно утверждает парламент при принятии бюджета, а объявляет их HMRC. Для реального налогового планирования сверяйте цифры с текущими официальными источниками IRS или HMRC.
Учитывает ли расчёт для Великобритании взносы National Insurance?
Нет. Калькулятор моделирует только ступени подоходного налога Великобритании и необлагаемый минимум. Взносы National Insurance (NICs) — это отдельный платёж наёмных работников, работодателей и самозанятых. Для наёмных работников взносы Class 1 в 2026-27 годах составляют 8 % с недельного заработка в диапазоне от 242 £ до 967 £ (967 £ — верхний предел заработка) и 2 % с суммы сверх него. Взносы NICs заметно уменьшают доход на руки, и их следует учитывать отдельно.
Источники
- Internal Revenue Service (IRS). Revenue Procedure 2025-32: 2026 Tax Rate Schedules, Inflation Adjustments and Standard Deduction. irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). Income Tax rates and Personal Allowances 2026-27. gov.uk/income-tax-rates.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 505: Tax Withholding and Estimated Tax (2026). irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). National Insurance rates and categories (2026-27). gov.uk.
- Congressional Budget Office (CBO). The Distribution of Household Income (most recent edition). cbo.gov.