Калькулятор GST — начислить и выделить, CGST/SGST

Как понимать результаты расчёта GST

Доступные для выбора ставки соответствуют официально опубликованным национальным структурам GST. Отнесение конкретных товаров к той или иной ставке определяется официальными уведомлениями и со временем меняется.

Ставка	Где применяется
5%	Индия — многие товары первой необходимости и массового спроса
12% / 18%	Индия — две стандартные ставки для большинства товаров и услуг
28%	Индия — предметы роскоши и подакцизные товары, часть — с дополнительным сбором
10%	Австралия — единая стандартная ставка с 2000 года
15%	Новая Зеландия — единая ставка с широким охватом

Отнесение товаров к ставкам в Индии определяет Совет по GST, и оно периодически пересматривается; авторитетным источником действующей ставки по любой позиции служат уведомления CBIC, а по ряду товаров взимается дополнительный компенсационный сбор, который здесь не учитывается.
Показанная разбивка CGST/SGST относится к внутриштатным поставкам в Индии; при межштатных поставках вместо неё применяется IGST по полной ставке — общая сумма налога та же.
Пороги регистрации, правила зачёта входного налога, требования к счетам-фактурам и льготы зависят от юрисдикции; по вопросам соблюдения требований бизнесу стоит обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в налоговый орган.

Что такое GST?

GST (goods and services tax) — это косвенный налог на потребление, который применяется к большинству товаров и услуг. Он взимается на каждом этапе цепочки поставок с зачётом налога, уплаченного при закупках, поэтому в итоге его бремя ложится на конечного потребителя. Индия ввела GST в июле 2017 года, заменив им пёстрый набор федеральных и региональных налогов. В Австралии единая ставка GST 10 % действует с 2000 года, а в Новой Зеландии широкий по охвату GST существует с 1986 года и сейчас составляет 15 %.

В Индии действует многоступенчатая шкала, которую устанавливает Совет по GST: 5 % — для многих товаров первой необходимости, 12 % и 18 % — основные стандартные ставки, охватывающие большинство товаров и услуг, 28 % — для предметов роскоши и подакцизных товаров; часть позиций освобождена от налога или облагается по нулевой ставке. Поскольку отнесение к ставке меняется решениями Совета по GST, ставку по конкретному товару стоит сверять с действующими официальными уведомлениями Центрального совета по косвенным налогам и таможне (CBIC).

Индийский GST распределяется в зависимости от географии сделки. При поставках внутри одного штата налог делится поровну на CGST (федеральная часть) и SGST (часть штата) — ставка 18 % складывается из 9 % CGST и 9 % SGST. При межштатных поставках вместо этого применяется единый IGST по полной ставке. Покупатель в обоих случаях платит одинаковую сумму; разбивка лишь определяет, в чей бюджет попадут поступления.

Как пользоваться калькулятором GST

Выберите направление расчёта: начислить GST на цену без налога или выделить GST из цены с налогом.
Введите сумму — без налога при начислении и с налогом при выделении.
Укажите ставку GST: 5 %, 12 %, 18 % или 28 % для Индии, 10 % для Австралии, 15 % для Новой Зеландии.
Посмотрите сумму с налогом, сумму GST и половины CGST/SGST (актуальны для внутриштатных поставок в Индии).

Формулы GST

Начисление: GST = сумма без налога × ставка; сумма с налогом = сумма без налога × (1 + ставка)

Выделение: сумма без налога = сумма с налогом / (1 + ставка); GST = сумма с налогом − сумма без налога

Внутри штата (Индия): CGST = SGST = GST / 2

При начислении сумма без налога умножается на ставку; при выделении сумма с налогом делится на (1 + ставка). Для внутриштатных поставок в Индии сумма GST делится поровну на CGST и SGST.

Пример начисления: с 1 000 ₹ без налога по ставке 18 % налог составит 180 ₹ — 90 ₹ CGST плюс 90 ₹ SGST — итого 1 180 ₹ с налогом. Пример выделения: в цене 1 180 ₹ с налогом по ставке 18 % содержится 1 180 ÷ 1,18 = 1 000 ₹ без налога и 180 ₹ GST. Если просто вычесть 18 % из 1 180 ₹, получится 967,60 ₹ — это неверно, поскольку 18 % начислялись на сумму без налога.

Частые ошибки

Выделять GST, вычитая процент из цены с налогом, вместо деления на (1 + ставка).
Применять 18 % к товару, который относится к ставке 5 %, 12 % или 28 % — отнесение зависит от конкретной позиции и меняется решениями Совета по GST.
Указывать CGST/SGST в межштатном счёте-фактуре, где применяется IGST (или наоборот).
Забывать про компенсационный сбор по отдельным товарам ставки 28 % — например, табачным изделиям и некоторым автомобилям.
Использовать устаревшие ставки: шкала и распределение товаров в Индии неоднократно пересматривались с 2017 года.

Часто задаваемые вопросы

Как рассчитать GST по ставке 18 %?

Чтобы начислить 18 % GST, умножьте цену без налога на 0,18 — получите налог, и на 1,18 — получите цену с налогом: 1 000 ₹ без налога превращаются в 1 180 ₹ с налогом при GST 180 ₹. Чтобы выделить 18 % из цены с налогом, разделите её на 1,18: в 1 180 ₹ содержится 1 000 ₹ без налога и 180 ₹ GST. При внутриштатной поставке эти 180 ₹ делятся на 90 ₹ CGST и 90 ₹ SGST.

Какие ставки GST действуют в Индии?

Структура GST в Индии строится на четырёх основных ставках, которые устанавливает Совет по GST: 5 % — многие товары первой необходимости, 12 % и 18 % — стандартные ставки для большинства товаров и услуг, 28 % — предметы роскоши и подакцизные товары (по части из них взимается дополнительный сбор). Отдельные позиции освобождены от налога или облагаются по нулевой ставке. Какая ставка применяется к конкретному товару, определяют официальные уведомления CBIC, и это периодически пересматривается.

Чем различаются CGST, SGST и IGST?

При поставке внутри одного индийского штата начисленный GST делится поровну: половина идёт как CGST (в федеральный бюджет), половина — как SGST (в бюджет штата). При поставке между штатами применяется единый IGST по полной ставке, который затем распределяется между бюджетами. Внутриштатная ставка 18 % — это 9 % + 9 %; та же поставка между штатами облагается IGST 18 %. Покупатель в обоих случаях платит одинаковую сумму.

Как выделить GST из цены, включающей налог?

Разделите цену с налогом на единицу плюс ставка: сумма без налога = сумма с налогом ÷ (1 + ставка). При ставке 18 %: 1 180 ₹ ÷ 1,18 = 1 000 ₹ без налога; при ставке 10 % (Австралия): 110 $ ÷ 1,10 = 100 $ без налога. Если просто вычесть процент из суммы с налогом, размер налога окажется завышенным, потому что GST начисляется на сумму без налога, а не на сумму с налогом.

Какая ставка GST в Австралии и Новой Зеландии?

В Австралии к большинству товаров и услуг применяется единая ставка GST 10 %, действующая с июля 2000 года; освобождены от налога, в частности, большинство базовых продуктов питания, здравоохранение и образование. В Новой Зеландии действует широкий по охвату GST 15 % (повышен с 12,5 % в 2010 году) с минимумом исключений — ОЭСР часто приводит его как пример одной из самых «чистых» баз налогообложения потребления.

Источники

Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC), Government of India. GST rate notifications and schedules. cbic.gov.in.
GST Council, Government of India. Rate structure decisions and press releases. gstcouncil.gov.in.
Australian Taxation Office (ATO). GST — how it works and GST-free supplies. ato.gov.au.
Inland Revenue (New Zealand). GST rate and registration guidance. ird.govt.nz.
OECD. Consumption Tax Trends — VAT/GST rates and structures. oecd.org.

🧮 Калькулятор GST