2025年の税率区分一覧
以下の表は、この計算機で使用している税率区分の構造を示しています。これらはIRSおよびHMRCが公表している教育目的の参考値であり、毎年更新されます。
| 米国2025年連邦税区分（独身申告者） | 限界税率 |
|---|---|
| $0 – $11,925 | 10% |
| $11,926 – $48,475 | 12% |
| $48,476 – $103,350 | 22% |
| $103,351 – $197,300 | 24% |
| $197,301 – $250,525 | 32% |
| $250,526 – $626,350 | 35% |
| $626,350超 | 37% |
- 米国：この計算機は、独身申告者向けの2025年IRS連邦所得税区分を使用しています。夫婦合算申告、世帯主、その他の申告区分では区分のしきい値が異なります。2025年の標準控除額は独身申告者で15,750ドルです。この計算機は、入力された所得を（控除後の）課税所得として扱います。州税・地方税、社会保障税（6.2%）、メディケア税（1.45%）は含まれていません。
- 英国：この計算機は、イングランド、ウェールズ、北アイルランド向けの2025-26年HMRC所得税帯を使用しています。スコットランドの所得税率は英国の他地域と異なり、モデル化されていません。国民保険料（従業員のクラス1）は含まれておらず、収入からの控除額全体に大きく影響することがあります。
- 英国の基礎控除の逓減：所得が100,000ポンドを超えると、100,000ポンドを超える2ポンドごとに基礎控除が1ポンド減額され、125,140ポンドで完全になくなります。この計算機はこの逓減効果をモデル化していません。
- これらの税額はあくまで教育目的の参考情報です。税率区分のしきい値や税率は、IRS（米国）およびHMRC（英国）によって毎年改定されます。実際の申告にあたっては、必ず最新の公式ガイダンスや税務専門家に確認してください。
累進所得税とは
累進所得税とは、課税所得を連続する帯（区分）に分け、それぞれに段階的に高くなる限界税率を適用する仕組みです。追加の1ドル（または1ポンド）に適用される税率は所得が増えるほど高くなりますが、各区分の税率が適用されるのはその区分内の所得のみです。したがって、実際の（実効）税率は、支払う最高限界税率よりも常に低くなります。この点はしばしば誤解されています。
米国の連邦所得税は、2025年時点で7つの区分（10%、12%、22%、24%、32%、35%、37%）を用います。各区分のしきい値は、IRSによって毎年インフレに応じて調整されます。この計算機は、独身申告者向けの2025年のしきい値を使用しています。所得11,925ドルまでは10%、11,925ドルから48,475ドルまでは12%、48,475ドルから103,350ドルまでは22%、103,350ドルから197,300ドルまでは24%、197,300ドルから250,525ドルまでは32%、250,525ドルから626,350ドルまでは35%、626,350ドルを超える部分は37%です。これらは控除前の課税所得のしきい値であり、実際の源泉徴収は控除や申告区分によって異なります。
英国では、2025-26年の所得税制度に12,570ポンドの基礎控除（パーソナルアラウアンス）があり、この範囲内には課税されません。12,571ポンドから50,270ポンドまでの所得には20%（基本税率）、50,271ポンドから125,140ポンドまでは40%（高税率）、125,140ポンドを超える部分には45%（追加税率）が課されます。この計算機には国民保険料やスコットランド独自の所得税率は含まれていません。これらのしきい値はHMRC（歳入関税庁）が定めており、英国の予算案で毎年更新されます。
所得税計算機の使い方
- 年間の額面所得を入力します。
- 税制を選択します。米国連邦税（2025年、独身申告者）、英国所得税（2025-26年）、または任意の一律税率から選べます。
- 任意の一律税率を選んだ場合は、パーセンテージを入力します。
- 税額の試算、税引き後所得、実効税率を確認します。
- 米国の結果には州税、社会保障税、メディケア税が含まれておらず、英国の結果には国民保険料が含まれていない点にご注意ください。これらの数値は例示的なものであり、実際の申告には使用できません。
累進課税の計算方法
税額は、税率区分の表を順に処理することで計算されます。各区分について、その区分の範囲内に収まる課税所得にその区分の限界税率を掛けます。これらの金額を合計したものが税額の合計です。実効税率は、税額合計を額面所得で割ったものです。
よくある質問
限界税率とは何ですか？
限界税率とは、次の追加の1ドル（または1ポンド）の所得に適用される税率です。累進課税制度では、所得が増えるにつれてこの税率は段階的に上がっていきます。限界税率が適用されるのは、その区分内の所得のみであり、所得全体に適用されるわけではありません。例えば、課税所得60,000ドルの米国の独身申告者は、最初の11,925ドルに10%、次の36,550ドルに12%、残りの11,525ドルに22%を支払いますが、60,000ドル全体に22%が課されるわけではありません。
実効税率とは何ですか？
実効税率とは、支払った税額の合計を総所得で割ったパーセンテージです。所得全体にわたる平均税率を表し、適用される最高限界税率よりも常に低くなります。2025年に課税所得60,000ドルの米国の独身申告者は、最高限界税率区分が22%であっても、連邦所得税として約8,114ドルを支払い、実効税率は約13.5%となります。
この計算機に含まれていない米国の税金にはどのようなものがありますか？
この計算機は、独身申告者向けの2025年米国連邦所得税のみをモデル化しています。以下は含まれていません。州所得税（テキサス州やフロリダ州のような0%の州から、カリフォルニア州の最高限界税率13%超まで幅がある）、社会保障税（年間の賃金基準額までの賃金の6.2%）、メディケア税（全賃金の1.45%）、純投資所得税（一定のしきい値を超える投資所得に対する3.8%）、代替ミニマム税（AMT）。
英国の基礎控除（パーソナルアラウアンス）とは何ですか？
英国の基礎控除とは、所得税が課されない所得額のことです。2025-26課税年度の基礎控除は12,570ポンドで、この額までの所得は非課税です。所得が100,000ポンドを超える納税者は、100,000ポンドを超える2ポンドごとに基礎控除が1ポンド減額され、125,140ポンドで完全になくなります。国民保険は別建ての負担であり、この計算機には含まれていません。
税率区分はどのくらいの頻度で変わりますか？
米国連邦所得税の区分のしきい値は、連鎖消費者物価指数（C-CPI-U）に基づき、IRSによって毎年インフレ調整されます。限界税率そのものを変更するには連邦議会の法律が必要です。英国では、所得税の税率帯と基礎控除は、議会が毎年予算案の中で定め、HMRCが発表します。この計算機の利用者は、実際の税務計画を行う際には、必ずIRSまたはHMRCの公式情報源から最新年度の数値を確認してください。
この英国向け計算機には国民保険料が含まれていますか？
いいえ。この計算機は英国の所得税帯と基礎控除のみをモデル化しています。国民保険料（NIC）は、従業員、雇用主、自営業者がそれぞれ別途負担するものです。被雇用者の場合、2025-26年のクラス1従業員NICは、週収242ポンドから967ポンド（967ポンドが収入上限額）までの部分に8%、それを超える部分に2%が課されます。NICは手取り額を大きく減らすため、別途考慮する必要があります。
参考文献
- Internal Revenue Service (IRS). Revenue Procedure 2024-40: 2025 Tax Rate Schedules and Inflation Adjustments. irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). Income Tax rates and Personal Allowances 2025-26. gov.uk/income-tax-rates.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 505: Tax Withholding and Estimated Tax (2025). irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). National Insurance rates and categories (2025-26). gov.uk.
- Congressional Budget Office (CBO). The Distribution of Household Income (most recent edition). cbo.gov.