結果の読み方
多くの州では仕向地基準で課税されます。適用されるのは買い手が引き渡しを受ける場所の税率であり、売り手の所在地ではありません。同じ小売業者でもオンライン注文と店頭購入で税額が異なりうるのはそのためです。
| 状況 | 適用される税率 |
|---|---|
| 店頭での購入 | 店舗所在地の合計税率 |
| 配送・発送される注文 | 多くの州では配送先住所の合計税率 |
| デジタル財・サービス | 州によって異なる。一部のデジタル製品のみ課税する州も多い |
| 食料品・医薬品・衣料品 | 州により、免税または軽減税率となることが多い |
- 地方自治体が特別区税を新設・改定するため、合計税率は頻繁に変わります。申告や請求に用いる前に、具体的な住所の現行税率をご確認ください。
- 食料品、処方薬、衣料品といった区分の免税や軽減税率は一般的ですが、ここではモデル化していません。このツールは金額全体に単一の税率を適用します。
セールスタックスとは
米国のセールスタックスは販売時点で最終消費に課され、連邦政府ではなく州および地方自治体が課します。したがって買い手が払う税率は合計税率です。州の税率に、郡・市・特別区が上乗せする分が加わります。
合計税率の幅は大きく開いています。Tax Foundation の2026年中間集計では、ルイジアナ州が10.13%で最も高く、以下テネシー州9.61%、ワシントン州9.57%、アーカンソー州9.48%、アラバマ州9.46%と続きます。一般売上税を州・地方いずれも課さない州が4つあり——デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴン——アラスカ州は州全体の税率はないものの地方税はあります。
セールスタックスと付加価値税の違いは、どこで徴収するかにあります。前者は最終消費者から一度だけ徴収し、付加価値税は生産の各段階で徴収したうえで既払い分を控除します。レシート上の計算は同じであるためこのツールは双方に使えますが、制度としては同等ではありません。
使い方
- 入力する金額が税抜価格か、すでに税を含む総額かを選びます。
- 金額を入力します。
- 販売地点で適用される合計税率を入力します。州の税率に地方税率を加えたものであり、州の税率だけではありません。
- 税額、税抜価格、総額を読み取ります。どちらの方向で計算しても3つとも表示されます。
計算式
税の加算は単純な掛け算です。税額は税抜価格に税率を掛けたもので、総額は両者の和です。
税込総額から税を分離するところで誤りが起きます。総額は税抜価格に「1＋税率」を掛けたものなので、価格を復元するには「1＋税率」で割ります。総額に税率を掛けると税額を過大に見積もることになります。税額そのものにも税率を掛けてしまうからです。
よくある間違い
- 税込総額に税率を掛けて税額を求めること。代わりに「1＋税率」で割ります。7.25%では、この近道は税額を約7%過大に見積もります。
- 州の税率だけを使うこと。買い手が払うのは州と地方の合計税率で、数ポイント高くなることがあります。
- 仕向地基準の州で、配送注文に売り手の地方税率を適用すること。
- 課税品と免税品が混在する買い物かご全体に単一の税率を適用すること。
- セールスタックスと付加価値税を互換だと考えること。1枚のレシート上の計算は一致しますが、制度、登録義務、控除の規則は一致しません。
よくある質問
価格に対するセールスタックスはどう計算しますか？
税抜価格に、小数で表した合計税率を掛け、価格に足します。合計税率7.25%のもとで100ドルの商品なら、税額は7.25ドル、総額は107.25ドルです。
総額に含まれる税額はどう求めますか？
総額を「1＋税率」で割って税抜価格を復元し、差し引きます。7.25%で総額107.25ドルなら 107.25 / 1.0725 = 100.00ドル、よって税額は7.25ドルです。107.25に0.0725を掛けると7.78ドルとなり、これは税額にも税率を掛けているため誤りです。
セールスタックスがない州はどこですか？
デラウェア、モンタナ、ニューハンプシャー、オレゴンの4州は、州・地方いずれの一般売上税も課しません。アラスカ州には州全体の売上税はありませんが、多くの地方自治体が課しているため、現地での購入が課税されることはあります。
セールスタックスが最も高い州はどこですか？
Tax Foundation の2026年中間データでは、州と地方を合わせた平均税率が最も高いのはルイジアナ州で10.13%、以下テネシー州9.61%、ワシントン州9.57%、アーカンソー州9.48%、アラバマ州9.46%です。
セールスタックスは付加価値税と同じものですか？
いいえ。セールスタックスは販売時点で最終消費者から一度だけ徴収します。付加価値税は生産と流通の各段階で徴収され、事業者は仕入れで支払った税を控除します。消費者向けレシートに表示される税の計算方法は同じですが、制度の仕組みと遵守義務は異なります。
参考文献
- Tax Foundation. State and Local Sales Tax Rates, Midyear 2026. taxfoundation.org — combined state and local averages, with Louisiana highest at 10.13% and four states levying no general sales tax.
- Tax Foundation. State and Local Sales Tax Rates, 2026. taxfoundation.org.
- Streamlined Sales Tax Governing Board. Streamlined Sales and Use Tax Agreement — sourcing rules for destination-based taxation. streamlinedsalestax.org.
- US Supreme Court. South Dakota v. Wayfair, Inc., 585 U.S. 162 (2018) — economic nexus and the obligation of remote sellers to collect sales tax.