給与試算結果を理解する
以下の参考税率は、米国の労働者について実効税率の見積もりを調整する際の目安です。実際の税率は申告区分、控除、州によって異なります。
| 項目 | 概算税率（2025年、米国） |
|---|---|
| 連邦所得税（実効税率、独身・年収6万ドルの場合） | 約13〜15% |
| 社会保障税（OASDI） | 6.2%（2025年は176,100ドルの賃金基準額まで） |
| メディケア税（HI） | 1.45%（賃金上限なし） |
| 追加メディケア税（所得20万ドル超） | 超過分に対して0.9% |
| 州所得税（州によって大きく異なる） | 0%（テキサス州、フロリダ州など）から約13%（カリフォルニア州の最高税率） |
| 税引き前401(k)拠出（従業員分） | 変動あり。2025年は上限23,500ドル |
- この計算機は簡略化した実効税率モデルを使用しています。申告区分（独身、夫婦合算申告、世帯主など）、W-4フォームで申請した控除・調整の内容、追加源泉徴収の希望有無などに左右される、実際のIRS給与源泉徴収表は再現していません。
- 社会保障税は、年間の賃金基準額（IRS Publication 15によれば2025年は176,100ドル）までにのみ課されます。この基準額を超える収入がある従業員は、その超過分の賃金に対して社会保障税を支払いません。
- 401(k)拠出、医療貯蓄口座（HSA）、雇用主提供の健康保険料などの税引き前控除は、課税所得のベースを減らし、その結果、連邦（多くの場合州も）所得税の源泉徴収額を減らします。ただし、プランの種類によってはFICA税が引き続き課される場合があります。
- この計算機は、税額控除、項目別控除、代替ミニマム税（AMT）、その他米国所得税制度のその他の要素を考慮していません。
給与明細計算機とは
給与明細計算機は、額面給与から税金やその他の控除を差し引いた後、各支払いのたびに従業員の銀行口座に振り込まれる金額を試算するものです。額面給与とは控除前の総支給額です。手取り額（テイクホームペイ）とは、連邦所得税の源泉徴収、社会保障税（年間の社会保障賃金基準額までの賃金に対して6.2%）、メディケア税（1.45%）、該当する州所得税、そして健康保険や退職口座への拠出などの税引き前控除を差し引いた後に残る金額です。
この計算機は簡略化した実効税率モデルを使用しています。額面給与に単一の合算税率を適用し、その手取り額を選択した支払回数に配分します。ユーザーが入力する「実効税率」は、あらゆる税金・控除を合わせた総合的な想定税率を表す必要があります。例えば、連邦税が約22%、社会保障税6.2%、メディケア税1.45%、州税5%、401(k)拠出5%を見込む労働者の場合、状況に応じて合算税率はおおよそ35〜40%程度になることがあります。
支払頻度によって1回あたりの給与額は変わりますが、年間の額面・手取りの合計額は変わりません。隔週払い（年26回）の労働者は、半月次払い（年24回）と比べて年に2回多く給与を受け取りますが、隔週払いの1回あたりの金額は半月次払いよりやや少なくなります。
給与明細計算機の使い方
- 年間の額面給与、つまり控除前の総支給額を入力します。
- 想定される実効税率を入力します。これは、連邦所得税、州税、社会保障税、メディケア税、税引き前の給付控除などをすべて合算したパーセンテージである必要があります。不明な場合は、直近のW-2や前年の源泉徴収税の総額を参考にしてください。
- ドロップダウンから支払頻度を選択します。
- 1回あたりの手取り見込み額、1回あたりの額面額、そして年間の合計額を確認します。
簡略化した給与計算式
この計算機は、額面給与に一律の実効税率を適用して年間の手取り額を試算し、それを支払回数で割ります。これはあくまで概算であり、実際の源泉徴収は累進課税の税率区分、FICAの上限額、申告区分による調整を用いて計算されます。
よくある質問
額面給与と手取り給与の違いは何ですか？
額面給与とは、税金、社会保障税、メディケア税、給付拠出などを含む控除前の総支給額です。手取り給与（テイクホームペイ）とは、すべての強制的な源泉徴収と承認された控除を差し引いた後に受け取る金額です。米国のほとんどの労働者にとって、手取り額は申告区分、州税、選択した給付によって異なりますが、額面の65〜80%程度になります。
実効税率とは何ですか？
実効税率とは、支払った税金の総額を総所得で割ったパーセンテージです。限界税率（所得の最後の1ドルにのみ適用される税率）とは異なり、実効税率は所得全体にわたる平均税率を表します。例えば、2025年に課税所得60,000ドルの独身申告者は、IRSの税率区分表によれば連邦所得税として8,114ドルを支払い、実効税率はおよそ13.5%になります。
各支払頻度で、年間の支払回数は何回になりますか？
月次払いは年12回です。半月次払い（月に2回、通常は1日と15日）は年24回です。隔週払い（2週間ごと）は年26回です。週次払いは年52回です。隔週払いと半月次払いは似ているようで異なり、隔週払いでは年に2か月、給与が3回支払われる月が生じます。
給与から差し引かれる税金にはどのようなものがありますか？
米国では、通常の給与から以下が差し引かれます。連邦所得税（W-4フォームと累進課税の税率区分に基づき、IRSの表に従って源泉徴収）、社会保障税（年間の賃金基準額までの額面賃金の6.2%）、メディケア税（すべての賃金の1.45%。20万ドルを超える所得にはさらに0.9%が加算）、そして該当する州税・地方税です。退職口座、健康保険、フレキシブル支出口座への税引き前控除も、税の源泉徴収と同時またはその前に差し引かれるのが一般的です。
なぜこの計算機は簡略化した税モデルを使用しているのですか？
正確な給与税額の計算には、従業員の申告区分、W-4フォームでの源泉徴収の選択内容、その年の社会保障賃金基準額、該当する州の税率区分、すべての税引き前控除、そして各種税額控除を把握する必要があります。これを汎用のウェブ計算機で再現するには、多数の追加入力項目と国・州ごとの税率表が必要になります。この簡略化モデルでは、利用者が単一の実効税率を入力するだけで概算を素早く得られるようにしており、その限界については解説セクションで明確に示しています。
参考文献
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 15 (Circular E): Employer's Tax Guide (2025). irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 15-T: Federal Income Tax Withholding Methods (2025). irs.gov.
- Social Security Administration. Social Security and Medicare Tax Rates and Wage Base Limits (2025). ssa.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Retirement topics — 401(k) and profit-sharing plan contribution limits (2025). irs.gov.