人件費の結果の見方
以下の表は、BLSの従業員報酬に対する雇用主コスト調査で追跡されるカテゴリーに基づき、米国の雇用主について負担率を通常構成するものを分解しています。
| 負担の構成要素 | 賃金に対する一般的な割合 | 備考 |
|---|---|---|
| 法定(FICA、FUTA/SUTA、労災補償) | ≈8〜12% | 社会保障6.2% + メディケア1.45%の雇用主負担分、加えて失業保険と労災補償 |
| 健康・その他の保険 | ≈8〜15% | プランの充実度と雇用主の拠出によって大きく変動 |
| 有給休暇(休暇、祝日、病欠) | ≈5〜8% | 労働していない時間への支払いを労働時間に配分したもの |
| 退職金拠出と補足的な支払い | ≈3〜8% | 401(k)マッチング、ボーナス、残業割増 |
- この範囲はBLSのECECの民間産業平均を反映しています。個々の雇用主はこの範囲外になることがあり、組合、州、産業による違いは大きいです。
- 請求可能な稼働率が重要な場合(サービス業)、労働時間フィールドには支払い時間ではなく生産的な時間を使ってください——有給休暇やアイドル時間は、コストを回収する時間を減らします。
- 職場、設備、ソフトウェア、研修などの間接費は、古典的な賃金負担の一部ではありませんが、フルローデッドレートのために加えられることもあります。
- 計画と原価計算のための教育目的の見積もりであり、会計、税務、労働法の助言ではありません。
フルバーデンの人件費とは?
フルバーデンの人件費とは、従業員を雇用するために雇用主が支出する総額であり、従業員が目にする賃金だけではありません。総支給額に加えて、米国の雇用主は給与税(FICAのもとでの社会保障とメディケア、連邦・州の失業保険)、労災補償保険料を負担し、通常は健康保険、退職金制度、有給休暇にも拠出します。労働統計局の従業員報酬に対する雇用主コスト(ECEC)シリーズは、民間産業労働者について福利厚生と法定コストが一貫して総報酬の約30%——言い換えれば、平均して賃金の上に約40%の負担——であり、福利厚生の充実度に応じて25〜40%が一般的な範囲であることを示しています。
負担率は、賃金を請求可能または予算化可能なレートに変換します:35%の負担での25ドルの賃金は、33.75ドルのフルバーデンレートになります。企業はこの数値を、原価計算、サービスの価格設定、契約の入札、従業員と請負業者の比較に使います。素の賃金で仕事を価格設定すると、コストを体系的に過小評価し、利益率を侵食するためです。
負担は雇用主と職種によって異なります:法定の税金だけでおよそ8〜12%を加え、充実した健康・退職給付、ボーナス、寛大な有給休暇は総負担を40%以上に押し上げます。オフィススペース、設備、ソフトウェアなどの間接費は、フルローデッド(完全積み上げ)コストのためにその上に加えられることもありますが、本ツールはこれをユーザーの負担率の数値に委ねています。
この人件費計算ツールの使い方
- 従業員の基本時給を入力してください。
- 労働負担率——賃金に対する割合としての給与税、保険、福利厚生を入力してください。BLSの報酬データによると米国の雇用主では25〜40%が一般的で、法定コストだけでは約8〜12%です。
- 従業員が月に働く時間を入力してください(標準的なフルタイムで、有給休暇を差し引く前で約160時間)。
- フルバーデン時給、月間人件費、年間換算コストを確認してください。
- 計算例:35%の負担での25ドルの時給は、33.75ドルのバーデンレートになります。月160時間で、その従業員は月5,400ドル、年間64,800ドルのコストになります。
人件費を支える計算式
バーデンレートは、賃金に1足す負担率(分数)を掛けたものです。月間コストはバーデンレートに労働時間を掛けたもので、年間の数値は月間コストに12を掛けたものです。負担率には、従業員が存在することによって支払われるすべて——法定の税金、保険、福利厚生——を、基本賃金に対する割合として含めるべきです。
よくある誤解
- 素の賃金で予算化または価格設定してしまうこと——25ドルの賃金に35%の負担を省くと、労働時間1時間あたり8.75ドルコストを過小評価します。
- 総支給額ではなく手取り給与に負担を適用してしまうこと——負担は総支給賃金に対して計算されます。
- 請求レートを設定する際に、生産的な時間ではなく支払い時間を使ってしまうこと——これは収益を生まない時間にコストを配分してしまいます。
- 1つの負担率がすべての従業員に当てはまると想定してしまうこと——負担は賃金水準(一部の税金の上限)、給付の階層、州によって異なります。
- 従業員の賃金を請負業者のレートと直接比較してしまうこと——請負業者のレートは自身の負担を賄う必要があるため、公正な比較はバーデンコスト対レートです。
よくある質問
従業員は1時間あたり実際にいくらのコストがかかりますか?
基本賃金に1足す負担率を掛けたものです。給与税、保険、福利厚生に対する35%の負担がある時給25ドルの従業員は、フルバーデンで1時間あたり33.75ドル、160時間では月5,400ドルのコストになります。BLSの従業員報酬に対する雇用主コストのデータは、典型的な米国の民間産業の雇用主について、福利厚生と必須コストが賃金の上におよそ25〜40%を加えることを示しています。
労働負担率には何を含めるべきですか?
従業員が存在することによって雇用主が支払うすべてを、総支給賃金に対する割合として含めます:FICAの雇用主負担分(社会保障6.2% + メディケア1.45%)、連邦・州の失業税、労災補償保険料、健康・その他の保険拠出、退職金マッチング、有給休暇のコストです。一部の企業は、フルローデッドレートに到達するために配分された間接費(職場、設備)も加えます。
米国の一般的な労働負担率はどのくらいですか?
BLSの従業員報酬に対する雇用主コストシリーズによると、民間産業の雇用主では賃金のおよそ25〜40%で、その中で福利厚生と法定コストが総報酬の約30%を平均します。法定コストだけ(FICA、失業、労災)ではおよそ8〜12%で、残りは健康、退職、有給休暇のパッケージがどれだけ充実しているかによって決まります。政府や組合の雇用主はしばしばより高くなります。
人件費は従業員と請負業者でどう異なりますか?
従業員のコストは賃金に負担——税金、保険、福利厚生——を加えたもので、本ツールがこれを計算します。独立請負業者の提示レートは、自身の自営業税、保険、無給の時間を賄う必要があるため、同じ仕事に対して請負業者のレートは通常、従業員の賃金を上回ります。IRSは特定の分類テストを適用します。従業員を請負業者として誤分類すると、法的・税務上の結果を伴います。
なぜ月160時間を使うのですか?
フルタイムの労働を近似したものです:40時間 × 52週 ÷ 12か月 ≈ 173支払い時間で、祝日と一部の休暇を差し引くと、典型的な月の約160労働時間に近づきます。請求可能な仕事の原価計算では、関連する数値はさらに低くなります——会議、研修、事務作業を除いた生産的な時間であり、これは請求可能な1時間あたりの実効コストを、表示されるバーデンレートより高くします。
参考文献
- U.S. Bureau of Labor Statistics (BLS). Employer Costs for Employee Compensation (ECEC) — news release and data tables. bls.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide — FICA and FUTA rates. irs.gov.
- U.S. Small Business Administration (SBA). How much does an employee cost you? sba.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Independent contractor (self-employed) or employee? — worker classification. irs.gov.