So lesen Sie Ihre MwSt.-Ergebnisse
Beispielhafte Regelsätze verdeutlichen, welcher Anteil eines Bruttopreises bei gängigen Sätzen auf die Steuer entfällt. Die aktuellen Sätze und Kategorienregeln veröffentlichen die nationalen Behörden.
| Regelsatz (Beispiele) | MwSt.-Anteil am Bruttopreis |
|---|---|
| 5% | ≈ 4,8% des Bruttobetrags |
| 15% (EU-Mindestregelsatz) | ≈ 13,0% des Bruttobetrags |
| 20% (Vereinigtes Königreich, Frankreich) | ≈ 16,7% des Bruttobetrags |
| 25% (Dänemark, Schweden) | 20,0% des Bruttobetrags |
- Sätze und Kategorienregeln (Regelsatz, ermäßigt, Nullsatz, steuerbefreit) unterscheiden sich nach Land und ändern sich im Zeitverlauf; maßgeblich ist das veröffentlichte Verzeichnis der nationalen Steuerbehörde.
- Steuerbefreit und nullbesteuert sind im Mehrwertsteuerrecht zweierlei: Nullbesteuerte Umsätze werden mit 0% belastet, erlauben aber den Vorsteuerabzug, während steuerbefreite Umsätze dies nicht tun.
- Registrierungsschwellen, Rechnungsvorschriften und Erstattungsverfahren sind länderspezifisch; für unternehmerische Entscheidungen sollten eine qualifizierte Steuerberatung oder die Steuerbehörde hinzugezogen werden.
Was ist die Mehrwertsteuer?
Die Mehrwertsteuer (englisch VAT, Value-Added Tax) ist eine Verbrauchsteuer, die als Prozentsatz des Preises auf jeder Stufe von Produktion und Vertrieb erhoben wird; Unternehmen ziehen die auf ihre Vorleistungen gezahlte Steuer als Vorsteuer ab, sodass die Last letztlich beim Endverbraucher liegt. Nach Angaben der OECD erheben mehr als 170 Länder eine Mehrwertsteuer oder eine gleichwertige Güter- und Dienstleistungsteuer; die Vereinigten Staaten bilden die bekannte Ausnahme und arbeiten stattdessen mit einzelstaatlichen und kommunalen Verkaufsteuern.
Die Sätze unterscheiden sich nach Land und Warengruppe. Der britische Regelsatz beträgt 20%, daneben gilt ein ermäßigter Satz von 5% etwa für Haushaltsenergie sowie ein Nullsatz für die meisten Lebensmittel und Kinderkleidung (HMRC veröffentlicht die vollständigen Verzeichnisse). Die EU-Mitgliedstaaten setzen nach der Mehrwertsteuersystemrichtlinie Regelsätze von mindestens 15% fest — Deutschland etwa 19%, Frankreich 20% und Irland 23% — und daneben ermäßigte Sätze für bestimmte Kategorien.
In der Praxis fallen fortwährend beide Rechenrichtungen an. Das Aufschlagen wandelt einen Nettopreis in den Bruttobetrag um, den ein Verbraucher zahlt. Das Herausrechnen — auch Rückrechnung genannt — ermittelt aus einem Bruttopreis den Nettobetrag und die enthaltene Steuer, was Unternehmen für Rechnungen, Spesenabrechnungen und Umsatzsteuervoranmeldungen benötigen. Da die Steuer auf den Nettobetrag erhoben wurde, dividiert die Rückrechnung durch (1 + Satz); zieht man stattdessen den Prozentsatz vom Bruttobetrag ab, fällt der Nettowert zu niedrig aus.
So verwenden Sie diesen MwSt.-Rechner
- Wählen Sie die Richtung: MwSt. auf einen Nettobetrag aufschlagen oder aus einem Bruttobetrag herausrechnen.
- Geben Sie den Betrag ein — den Nettopreis beim Aufschlagen, den Preis inklusive MwSt. beim Herausrechnen.
- Geben Sie den geltenden MwSt.-Satz ein (etwa 20% britischer Regelsatz, 5% ermäßigter britischer Satz oder den Satz Ihres Landes).
- Lesen Sie den Bruttobetrag, den MwSt.-Betrag und den Nettobetrag ab.
Die MwSt.-Formeln
Beim Aufschlagen wird der Nettobetrag mit dem Satz multipliziert und die so ermittelte Steuer hinzugerechnet. Beim Herausrechnen wird der Bruttobetrag durch (1 + Satz) dividiert, um den Nettobetrag zurückzugewinnen; die MwSt. ist die Differenz.
Rechenbeispiel (aufschlagen): Ein Nettopreis von 100 $ trägt bei 20% MwSt. eine Steuer von 20 $, der Bruttopreis beträgt also 120 $. Rechenbeispiel (herausrechnen): Ein Bruttopreis von 120 $ enthält bei 20% einen Nettobetrag von 120 ÷ 1,20 = 100 $ und 20 $ MwSt. Zöge man hingegen 20% von 120 $ ab, ergäbe das 96 $ — falsch, denn die 20% wurden auf die 100 $ netto erhoben und nicht auf die 120 $ brutto.
Häufige Fehler
- Die MwSt. durch Abzug des Prozentsatzes vom Bruttobetrag herauszurechnen — 20% von 120 $ ergeben 96 $, der korrekte Nettowert lautet jedoch 120 ÷ 1,20 = 100 $.
- Den Regelsatz auf Waren anzuwenden, die im betreffenden Land ermäßigt, nullbesteuert oder steuerbefreit sind.
- Nullbesteuert mit steuerbefreit zu verwechseln; für Unternehmen unterscheiden sich die Folgen beim Vorsteuerabzug.
- Netto- und Bruttopreise im selben Vergleich oder in derselben Rechnungszeile zu vermischen.
- Sätze als unveränderlich anzusehen; Länder passen ihre Mehrwertsteuersätze an, und maßgeblich ist der Satz zum Zeitpunkt der Leistung.
Häufig gestellte Fragen
Wie rechne ich die MwSt. aus einem Preis heraus?
Dividieren Sie den Preis inklusive MwSt. durch 1 plus den Satz: netto = brutto ÷ (1 + Satz). Bei 20% MwSt. enthält ein Bruttopreis von 120 $ einen Nettobetrag von 120 ÷ 1,20 = 100 $ und 20 $ MwSt. Den Prozentsatz vom Bruttobetrag abzuziehen ist falsch, da die Steuer auf den kleineren Nettobetrag erhoben wurde.
Wie schlage ich die MwSt. auf einen Preis auf?
Multiplizieren Sie den Nettopreis mit dem MwSt.-Satz, um die Steuer zu erhalten, und rechnen Sie sie hinzu: brutto = netto × (1 + Satz). Aus einem Nettopreis von 250 $ werden bei 20% MwSt. 250 × 1,20 = 300 $, davon 50 $ MwSt. Gleichbedeutend multiplizieren Sie mit 1,05 für 5%, mit 1,20 für 20% und mit 1,25 für 25%.
Wie hoch ist der MwSt.-Satz im Vereinigten Königreich?
Der britische Regelsatz beträgt 20% und gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Ein ermäßigter Satz von 5% erfasst etwa Brennstoffe und Strom für Haushalte, ein Satz von 0% die meisten Lebensmittel, Bücher und Kinderkleidung. Manche Leistungen wie Versicherungen und Bildung sind steuerbefreit statt nullbesteuert. HMRC veröffentlicht die vollständigen Satzverzeichnisse und Kategorienregeln.
Worin unterscheiden sich Mehrwertsteuer und Sales Tax?
Die Mehrwertsteuer wird stufenweise entlang der Lieferkette erhoben: Jedes Unternehmen berechnet Steuer auf seine Umsätze und zieht die Steuer auf seine Einkäufe als Vorsteuer ab, sodass das Aufkommen schrittweise anfällt und der Endverbraucher die Last trägt. Eine Sales Tax nach US-Vorbild wird dagegen nur einmal beim Endverkauf erhoben. Beides sind Verbrauchsteuern; kennzeichnend für die Mehrwertsteuer ist der mehrstufige Vorsteuerabzug.
Warum entfernt die Division durch 1,2 die MwSt. von 20% und nicht die Multiplikation mit 0,8?
Weil die 20% auf den Nettopreis erhoben wurden und nicht auf den Bruttopreis. Gilt netto × 1,20 = brutto, so führt allein brutto ÷ 1,20 zurück zum Nettowert. Die Multiplikation des Bruttobetrags mit 0,8 entfernt 20% des Bruttowerts und damit mehr als die tatsächlich berechnete Steuer — bei 120 $ brutto wären es 24 $ statt der korrekten 20 $.
Quellenangaben
- HM Revenue & Customs (HMRC). VAT rates on different goods and services. gov.uk.
- OECD. Consumption Tax Trends — VAT/GST and excise rates, trends and administration issues. oecd.org.
- European Commission. VAT rules and rates in the EU (VAT Directive 2006/112/EC). ec.europa.eu.
- HM Revenue & Customs (HMRC). VAT guide (VAT Notice 700). gov.uk.