So lesen Sie Ihre GST-Ergebnisse
Die wählbaren Sätze entsprechen den veröffentlichten nationalen GST-Strukturen. Die Zuordnung einzelner Positionen zu einer Stufe folgt amtlichen Bekanntmachungen und ändert sich im Zeitverlauf.
| Satz | Kontext |
|---|---|
| 5% | Indien — viele Güter des Grundbedarfs und des Massenkonsums |
| 12% / 18% | Indien — die beiden Regelstufen für die meisten Waren und Dienstleistungen |
| 28% | Indien — Luxus- und Genussgüter, teils mit zusätzlichem Cess |
| 10% | Australien — einheitlicher Regelsatz seit 2000 |
| 15% | Neuseeland — einheitlicher, breit angelegter Satz |
- Die indische Stufenzuordnung beschließt der GST Council und überarbeitet sie regelmäßig; maßgeblich für den aktuellen Satz einer Position sind die CBIC-Bekanntmachungen, und auf manche Güter entfällt ein zusätzlicher Ausgleichs-Cess, der hier nicht abgebildet wird.
- Die gezeigte CGST/SGST-Aufteilung gilt für indische Lieferungen innerhalb eines Bundesstaates; bei Lieferungen zwischen Bundesstaaten greift stattdessen die IGST zum vollen Satz — die Gesamtbelastung bleibt gleich.
- Registrierungsschwellen, Regeln zum Vorsteuerabzug, Rechnungsanforderungen und Befreiungen sind länderspezifisch; für die betriebliche Compliance sollten eine qualifizierte Steuerpraxis oder die Steuerbehörde hinzugezogen werden.
Was ist die GST?
Die Goods and Services Tax (GST), also die Güter- und Dienstleistungsteuer, ist eine Mehrwertsteuer auf den Verbrauch nahezu aller Waren und Dienstleistungen. Sie wird auf jeder Stufe der Lieferkette erhoben, wobei die auf Vorleistungen gezahlte Steuer anrechenbar ist, sodass die Last beim Endverbraucher liegt. Indien führte seine GST im Juli 2017 ein und ersetzte damit ein Geflecht zentraler und einzelstaatlicher Steuern; Australien erhebt seit 2000 eine einheitliche GST von 10%, Neuseeland seit 1986 eine breit angelegte GST, derzeit 15%.
Indien arbeitet mit einer vom GST Council festgelegten Mehrstufenstruktur: 5% für viele Güter des Grundbedarfs, 12% und 18% als tragende Regelstufen für die meisten Waren und Dienstleistungen sowie 28% für Luxus- und Genussgüter, daneben befreite und nullbesteuerte Positionen. Da sich die Stufenzuordnung durch Beschlüsse des GST Council ändert, sollte der maßgebliche Satz für ein bestimmtes Produkt stets anhand aktueller amtlicher Bekanntmachungen des Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC) geprüft werden.
Die indische GST teilt sich nach der Geografie des Umsatzes auf. Bei Lieferungen innerhalb eines Bundesstaates zerfällt die Steuer zu gleichen Teilen in CGST (zentrale GST) und SGST (bundesstaatliche GST) — eine Belastung von 18% besteht also aus 9% CGST und 9% SGST. Bei Lieferungen zwischen Bundesstaaten greift stattdessen eine einheitliche IGST (integrierte GST) zum vollen Satz. Für den Verbraucher ist die Gesamtbelastung in beiden Fällen gleich; die Aufteilung entscheidet nur darüber, welcher Ebene das Aufkommen zufließt.
So verwenden Sie diesen GST-Rechner
- Wählen Sie die Richtung: GST auf einen Nettopreis aufschlagen oder aus einem GST-inklusiven Preis herausrechnen.
- Geben Sie den Betrag ein — netto beim Aufschlagen, brutto beim Herausrechnen.
- Wählen Sie den GST-Satz: 5%, 12%, 18% oder 28% für Indien, 10% für Australien oder 15% für Neuseeland.
- Lesen Sie den Bruttobetrag, den GST-Betrag und die CGST/SGST-Hälften ab (maßgeblich für innerstaatliche indische Lieferungen).
Die GST-Formeln
Beim Aufschlagen wird der Nettobetrag mit dem Satz multipliziert, beim Herausrechnen der Bruttobetrag durch (1 + Satz) dividiert. Bei innerstaatlichen indischen Lieferungen zerfällt der GST-Betrag zu gleichen Teilen in CGST und SGST.
Rechenbeispiel (aufschlagen): 1.000 ₹ netto tragen bei 18% eine GST von 180 ₹ — 90 ₹ CGST zuzüglich 90 ₹ SGST — und ergeben brutto 1.180 ₹. Rechenbeispiel (herausrechnen): Ein GST-inklusiver Preis von 1.180 ₹ enthält bei 18% einen Nettobetrag von 1.180 ÷ 1,18 = 1.000 ₹ und 180 ₹ GST. Zöge man 18% von 1.180 ₹ ab, ergäbe das 967,60 ₹ — falsch, denn die 18% wurden auf den Nettobetrag erhoben.
Häufige Fehler
- Die GST durch Abzug des Prozentsatzes vom Bruttopreis herauszurechnen, statt durch (1 + Satz) zu dividieren.
- 18% auf eine Position anzuwenden, die in die Stufe 5%, 12% oder 28% fällt — die Zuordnung ist positionsspezifisch und ändert sich mit Beschlüssen des GST Council.
- CGST/SGST auf einer Rechnung zwischen Bundesstaaten auszuweisen, für die IGST gilt (oder umgekehrt).
- Den Ausgleichs-Cess auf bestimmte Güter der 28-Prozent-Stufe wie Tabak und manche Fahrzeuge zu vergessen.
- Veraltete Sätze zu verwenden; Indiens Stufen und Positionszuordnungen wurden seit 2017 wiederholt überarbeitet.
Häufig gestellte Fragen
Wie berechne ich die GST zu 18%?
Um 18% GST aufzuschlagen, multiplizieren Sie den Nettopreis mit 0,18 für die Steuer und mit 1,18 für den Bruttobetrag: Aus 1.000 ₹ netto werden 1.180 ₹ brutto mit 180 ₹ GST. Um 18% aus einem GST-inklusiven Preis herauszurechnen, dividieren Sie durch 1,18: 1.180 ₹ brutto enthalten 1.000 ₹ netto und 180 ₹ GST. Bei einer Lieferung innerhalb eines Bundesstaates zerfallen die 180 ₹ in 90 ₹ CGST und 90 ₹ SGST.
Welche GST-Stufensätze gelten in Indien?
Die indische GST-Struktur kennt vier vom GST Council festgelegte Hauptstufen: 5% für viele Güter des Grundbedarfs, 12% und 18% als Regelstufen für die meisten Waren und Dienstleistungen sowie 28% für Luxus- und Genussgüter (teils mit zusätzlichem Cess). Bestimmte Positionen sind befreit oder nullbesteuert. Welche Stufe für ein konkretes Produkt gilt, ergibt sich aus amtlichen CBIC-Bekanntmachungen und wird regelmäßig überarbeitet.
Worin unterscheiden sich CGST, SGST und IGST?
Bei einer Lieferung innerhalb eines indischen Bundesstaates zerfällt die GST zu gleichen Teilen: Die Hälfte entfällt als CGST auf die Zentralregierung, die Hälfte als SGST auf den Bundesstaat. Bei einer Lieferung zwischen Bundesstaaten greift eine einheitliche IGST zum vollen Satz, die später aufgeteilt wird. Eine innerstaatliche Belastung von 18% besteht aus 9% plus 9%; derselbe Umsatz zwischen Bundesstaaten trägt 18% IGST. Der Käufer zahlt in beiden Fällen dasselbe.
Wie rechne ich die GST aus einem GST-inklusiven Preis heraus?
Dividieren Sie den inklusiven Preis durch 1 plus den Satz: netto = brutto ÷ (1 + Satz). Bei 18% ergibt 1.180 ÷ 1,18 = 1.000 ₹ netto; bei 10% (Australien) ergibt 110 ÷ 1,10 = 100 $ netto. Zieht man den Prozentsatz vom Bruttobetrag ab, wird die entfernte Steuer zu hoch angesetzt, da die GST auf den Nettobetrag und nicht auf den Bruttobetrag erhoben wird.
Wie hoch ist der GST-Satz in Australien und Neuseeland?
Australien erhebt seit Juli 2000 eine einheitliche GST von 10% auf die meisten Waren und Dienstleistungen, wobei unter anderem Grundnahrungsmittel, Gesundheit und Bildung GST-frei sind. Neuseeland erhebt eine breit angelegte GST von 15% (2010 von 12,5% angehoben) mit sehr wenigen Ausnahmen — eine Ausgestaltung, die die OECD häufig als eine der saubersten Verbrauchsteuerbemessungsgrundlagen anführt.
Quellenangaben
- Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC), Government of India. GST rate notifications and schedules. cbic.gov.in.
- GST Council, Government of India. Rate structure decisions and press releases. gstcouncil.gov.in.
- Australian Taxation Office (ATO). GST — how it works and GST-free supplies. ato.gov.au.
- Inland Revenue (New Zealand). GST rate and registration guidance. ird.govt.nz.
- OECD. Consumption Tax Trends — VAT/GST rates and structures. oecd.org.