Memahami hasil VAT Anda
Tarif VAT standar yang representatif menggambarkan berapa banyak dari harga bruto yang merupakan pajak pada tarif umum. Otoritas nasional mempublikasikan tarif dan aturan kategori terkini.
| Tarif standar (contoh) | Porsi VAT dari harga bruto |
|---|---|
| 5% | ≈ 4,8% dari jumlah bruto |
| 15% (tarif standar minimum UE) | ≈ 13,0% dari jumlah bruto |
| 20% (Inggris, Prancis) | ≈ 16,7% dari jumlah bruto |
| 25% (Denmark, Swedia) | 20,0% dari jumlah bruto |
- Tarif dan aturan kategori (standar, tereduksi, nol, dibebaskan) bervariasi menurut negara dan berubah seiring waktu; jadwal yang dipublikasikan otoritas pajak nasional adalah yang otoritatif.
- Dibebaskan (exempt) dan bertarif nol (zero-rated) berbeda dalam hukum VAT: penjualan bertarif nol mengenakan 0% tetapi mengizinkan pemulihan VAT input, sementara penjualan yang dibebaskan tidak.
- Ambang batas registrasi VAT, aturan penagihan dan prosedur klaim bersifat spesifik per yurisdiksi; akuntan yang berkualifikasi atau otoritas pajak harus dikonsultasikan untuk keputusan bisnis.
Apa itu VAT?
Value-added tax (VAT) adalah pajak konsumsi yang dikenakan sebagai persentase dari harga pada setiap tahap produksi dan distribusi, dengan bisnis mengklaim kembali VAT yang mereka bayarkan atas input sehingga pajak pada akhirnya jatuh pada konsumen akhir. Menurut OECD, lebih dari 170 negara mengoperasikan VAT atau pajak barang-dan-jasa yang setara; Amerika Serikat adalah pengecualian yang mencolok, menggunakan pajak penjualan negara bagian dan lokal sebagai gantinya.
Tarif bervariasi menurut negara dan kategori barang. Tarif standar Inggris adalah 20%, dengan tarif tereduksi 5% untuk barang seperti energi rumah tangga dan tarif nol untuk sebagian besar makanan dan pakaian anak-anak (HMRC mempublikasikan jadwal lengkapnya). Negara anggota UE menetapkan tarif standar minimal 15% berdasarkan EU VAT Directive — contohnya Jerman pada 19%, Prancis pada 20% dan Irlandia pada 23% — di samping tarif tereduksi untuk kategori tertentu.
Dua arah perhitungan muncul terus-menerus dalam praktik. Menambahkan VAT mengubah harga neto (tidak termasuk VAT) menjadi jumlah bruto yang dibayar konsumen. Menghapus VAT — juga disebut perhitungan VAT terbalik atau mundur — mengekstrak jumlah neto dan pajak dari harga yang termasuk VAT, yang dibutuhkan bisnis untuk faktur, klaim biaya dan laporan VAT. Karena pajak diterapkan pada jumlah neto, penghapusan membagi dengan (1 + tarif); mengurangkan persentase tarif dari bruto melebih-lebihkan neto.
Cara menggunakan kalkulator VAT ini
- Pilih arah: tambahkan VAT ke jumlah neto, atau hapus VAT dari jumlah bruto.
- Masukkan jumlahnya — harga neto saat menambahkan, harga termasuk VAT saat menghapus.
- Masukkan tarif VAT yang berlaku (misalnya 20% standar Inggris, 5% tereduksi Inggris, atau tarif negara Anda).
- Baca jumlah bruto, jumlah VAT, dan jumlah neto.
Formula VAT
Menambahkan VAT mengalikan jumlah neto dengan tarif untuk mendapatkan pajak, lalu menambahkannya. Menghapus VAT membagi jumlah bruto dengan (1 + tarif) untuk mendapatkan kembali neto; VAT adalah selisihnya.
Contoh perhitungan (tambah): harga neto $100 pada VAT 20% mengandung pajak $20, untuk harga bruto $120. Contoh perhitungan (hapus): harga bruto $120 pada 20% mengandung neto sebesar 120 ÷ 1,20 = $100 dan VAT $20. Perhatikan bahwa mengambil 20% dari $120 akan menghasilkan $96 — salah, karena 20% dikenakan pada neto $100, bukan pada bruto $120.
Kesalahan umum
- Menghapus VAT dengan mengurangkan persentase dari bruto — 20% dari $120 menghasilkan $96, tetapi neto yang benar adalah 120 ÷ 1,20 = $100.
- Menerapkan tarif standar pada barang yang bertarif tereduksi, bertarif nol atau dibebaskan di negara yang relevan.
- Mencampuradukkan bertarif nol dengan dibebaskan; konsekuensi pemulihan VAT input berbeda bagi bisnis.
- Mencampur harga neto dan bruto dalam perbandingan atau baris faktur yang sama.
- Mengasumsikan tarif bersifat statis; negara mengubah tarif VAT, dan tarif pada titik pajak (tanggal pasokan) yang berlaku.
Pertanyaan yang sering diajukan
Bagaimana cara menghapus VAT dari harga?
Bagi harga yang termasuk VAT dengan 1 ditambah tarif: neto = bruto ÷ (1 + tarif). Pada VAT 20%, harga bruto $120 mengandung neto sebesar 120 ÷ 1,20 = $100 dan VAT $20. Mengurangkan 20% dari bruto tidak tepat karena pajak dikenakan pada jumlah neto, yang lebih kecil dari bruto.
Bagaimana cara menambahkan VAT ke harga?
Kalikan harga neto dengan tarif VAT untuk mendapatkan pajak, dan tambahkan: bruto = neto × (1 + tarif). Harga neto $250 pada VAT 20% menjadi 250 × 1,20 = $300, di mana $50 adalah VAT. Setara dengan itu, kalikan dengan 1,05 untuk 5%, 1,20 untuk 20%, 1,25 untuk 25%.
Berapa tarif VAT Inggris?
Tarif standar Inggris adalah 20%, berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa. Tarif tereduksi 5% mencakup barang seperti bahan bakar dan listrik rumah tangga, dan tarif 0% mencakup sebagian besar makanan, buku dan pakaian anak-anak. Beberapa pasokan (seperti asuransi dan pendidikan) dibebaskan alih-alih bertarif nol. HMRC mempublikasikan jadwal tarif dan aturan kategori lengkap.
Apa perbedaan antara VAT dan pajak penjualan?
VAT dikumpulkan secara bertahap sepanjang rantai pasokan, dengan setiap bisnis mengenakan VAT pada penjualan dan memulihkan kembali VAT pada pembelian, sehingga pendapatan neto bertambah secara bertahap dan konsumen akhir menanggung pajak. Pajak penjualan ritel, seperti yang digunakan oleh negara bagian AS, dikenakan hanya sekali pada penjualan akhir. Keduanya adalah pajak konsumsi; mekanisme kredit multi-tahap itulah yang mendefinisikan VAT.
Mengapa membagi dengan 1,2 menghapus VAT 20% alih-alih mengalikan dengan 0,8?
Karena 20% diterapkan pada harga neto, bukan bruto. Jika neto × 1,20 = bruto, maka memulihkan neto memerlukan bruto ÷ 1,20. Mengalikan bruto dengan 0,8 menghapus 20% dari bruto, yang merupakan jumlah lebih besar daripada VAT yang sebenarnya dikenakan — pada bruto $120 ini akan menghapus $24, bukan $20 yang benar.
Referensi
- HM Revenue & Customs (HMRC). VAT rates on different goods and services. gov.uk.
- OECD. Consumption Tax Trends — VAT/GST and excise rates, trends and administration issues. oecd.org.
- European Commission. VAT rules and rates in the EU (VAT Directive 2006/112/EC). ec.europa.eu.
- HM Revenue & Customs (HMRC). VAT guide (VAT Notice 700). gov.uk.