Membandingkan metode depresiasi
Metode yang dipilih hanya mengubah waktu biaya depresiasi, bukan total jumlah yang didepresiasi selama masa hidup aset — ketiga metode mendepresiasi basis yang dapat didepresiasi (biaya − nilai sisa) yang sama pada akhir masa manfaat.
| Metode | Pola Tahun 1 | Paling cocok untuk |
|---|---|---|
| Garis lurus | Biaya sama setiap tahun | Aset yang kehilangan nilai secara merata dari waktu ke waktu, mis. furnitur kantor |
| Saldo menurun ganda | Biaya terbesar pada tahun 1, menurun setiap tahun | Aset yang kehilangan sebagian besar nilai lebih awal, mis. kendaraan, komputer |
| Sum-of-the-years'-digits | Dipercepat, tetapi lebih halus dari DDB | Aset dengan keausan awal yang moderat |
- Kalkulator ini adalah ilustrasi depresiasi buku/laporan keuangan; tidak menghitung depresiasi pajak di bawah sistem IRS MACRS (IRS Publication 946), yang menggunakan persentase statutori tetap dan konvensi alih-alih salah satu dari tiga metode ini secara langsung.
- Perhitungan saldo menurun ganda membatasi minimum biaya tahunan pada nilai sisa, sehingga nilai buku tidak pernah terdepresiasi di bawah perkiraan nilai residual aset.
Apa itu depresiasi?
Depresiasi adalah alokasi sistematis biaya aset tetap, dikurangi perkiraan nilai sisanya, sepanjang periode yang memperoleh manfaat dari penggunaannya. Di bawah US GAAP (FASB Accounting Standards Codification Topic 360, Property, Plant, and Equipment), depresiasi mencocokkan biaya aset dengan pendapatan yang dibantu dihasilkannya alih-alih membebankan seluruh biaya saat pembelian, dan ini merupakan alokasi akuntansi, bukan ukuran nilai pasar aktual aset pada tanggal tertentu.
Ketiga metode yang dihitung kalkulator ini mengalokasikan basis yang dapat didepresiasi total yang sama (biaya dikurangi nilai sisa) secara berbeda dari waktu ke waktu. Depresiasi garis lurus menyebarkan basis secara merata sepanjang masa manfaat. Saldo menurun ganda (DDB) dan sum-of-the-years'-digits (SYD) keduanya merupakan metode dipercepat yang membebankan lebih banyak biaya di tahun-tahun awal, dengan DDB biasanya menjadi yang lebih agresif dari keduanya.
Kalkulator ini mengilustrasikan depresiasi buku (laporan keuangan) standar. Untuk keperluan pajak penghasilan federal AS, IRS umumnya mensyaratkan Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS), yang dijelaskan dalam IRS Publication 946, yang menggunakan periode pemulihan statutori tetap dan tabel persentase alih-alih salah satu dari tiga metode yang ditampilkan di sini — depresiasi pajak dan depresiasi buku umumnya dihitung secara terpisah.
Cara menggunakan kalkulator depresiasi ini
- Masukkan biaya asli aset, termasuk harga pembelian dan biaya apa pun untuk menempatkannya ke dalam layanan.
- Masukkan perkiraan nilai sisa (residual) yang diharapkan di akhir masa manfaat aset.
- Masukkan masa manfaat aset dalam tahun.
- Pilih metode depresiasi: garis lurus, saldo menurun ganda, atau sum-of-the-years'-digits.
- Baca biaya depresiasi Tahun 1 dan Tahun 2, total basis yang dapat didepresiasi, dan angka tahunan garis lurus yang ditampilkan sebagai pembanding.
Rumus di balik setiap metode depresiasi
Ketiga metode dimulai dari basis yang dapat didepresiasi yang sama: biaya aset dikurangi nilai sisa. Depresiasi garis lurus membagi basis tersebut secara merata dengan masa manfaat. Saldo menurun ganda menerapkan tingkat tetap (2 ÷ masa manfaat) pada sisa nilai buku aset setiap tahun, menghasilkan biaya yang menyusut yang oleh kalkulator ini dibatasi minimum agar nilai buku tidak pernah turun di bawah perkiraan nilai sisa. Sum-of-the-years'-digits membobot bagian basis yang dapat didepresiasi setiap tahun berdasarkan sisa masa manfaatnya dibagi jumlah digit tahun.
Misalnya, aset $50.000 dengan nilai sisa $5.000 dan masa manfaat 5 tahun memiliki basis yang dapat didepresiasi $45.000. Depresiasi garis lurus adalah $9.000 per tahun. Saldo menurun ganda membebankan 40% dari biaya pada tahun 1 ($20.000). Sum-of-the-years'-digits membebankan 5/15 dari basis pada tahun 1 ($15.000).
Kesalahan umum
- Mengasumsikan metode dipercepat (DDB atau SYD) mengubah total depresiasi seumur hidup — metode ini hanya mengubah waktu; totalnya selalu sama dengan biaya dikurangi nilai sisa.
- Memasukkan nilai sisa yang sama dengan atau lebih besar dari biaya aset, yang tidak menyisakan basis yang dapat didepresiasi.
- Mengacaukan metode depresiasi buku dengan depresiasi pajak IRS (MACRS), yang mengikuti tabel pemulihan statutori tetap di bawah Publication 946 alih-alih garis lurus, DDB, atau SYD secara langsung.
- Menerapkan saldo menurun ganda tanpa membatasinya pada nilai sisa, yang dapat mendepresiasi aset di bawah perkiraan nilai residualnya.
Pertanyaan yang sering diajukan
Apa perbedaan antara depresiasi garis lurus dan dipercepat?
Depresiasi garis lurus membebankan biaya yang sama setiap tahun masa manfaat aset. Metode dipercepat, seperti saldo menurun ganda dan sum-of-the-years'-digits, membebankan lebih banyak depresiasi di tahun-tahun awal dan lebih sedikit kemudian, meskipun keduanya mencapai total depresiasi yang sama (biaya dikurangi nilai sisa) pada akhir masa manfaat.
Apakah metode depresiasi memengaruhi total depresiasi selama masa hidup aset?
Tidak. Ketiga metode — garis lurus, saldo menurun ganda, dan sum-of-the-years'-digits — mendepresiasi total basis yang dapat didepresiasi yang sama (biaya dikurangi nilai sisa) selama masa manfaat aset; hanya waktu biaya dari tahun ke tahun yang berbeda.
Apa itu nilai sisa?
Nilai sisa, juga disebut nilai residual, adalah perkiraan jumlah yang dapat diperoleh dari penjualan aset di akhir masa manfaatnya. Nilai ini mengurangi basis yang dapat didepresiasi, karena depresiasi akuntansi hanya mengalokasikan bagian biaya yang diperkirakan dikonsumsi oleh penggunaan, bukan seluruh harga pembelian.
Metode depresiasi mana yang disyaratkan IRS untuk keperluan pajak?
Tidak ada metode yang ditampilkan di sini secara langsung. Depresiasi pajak federal AS umumnya mengikuti Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS) yang dijelaskan dalam IRS Publication 946, yang menerapkan periode pemulihan statutori tetap dan tabel persentase yang berbeda dari depresiasi buku garis lurus, saldo menurun ganda, dan sum-of-the-years'-digits.
Bisakah nilai sisa nol?
Ya. Banyak aset didepresiasi hingga nilai sisa nol, terutama ketika aset diperkirakan tidak memiliki nilai jual kembali atau nilai rongsokan yang berarti di akhir masa manfaatnya. Memasukkan nol hanya membuat basis yang dapat didepresiasi sama dengan seluruh biaya aset.
Referensi
- Financial Accounting Standards Board (FASB). Accounting Standards Codification, Topic 360, Property, Plant, and Equipment. fasb.org.
- Internal Revenue Service. Publication 946, How To Depreciate Property. irs.gov.
- U.S. Small Business Administration. Understanding financial statements. sba.gov.
- Kieso DE, Weygandt JJ, Warfield TD. Intermediate Accounting. Wiley.