مرجع الشرائح الضريبية لعام 2026
توضح الجداول التالية هيكل الشرائح المعتمد في هذه الحاسبة، وهي قيم استرشادية تعليمية تنشرها IRS وHMRC وتُحدَّث سنويًا.
| الشريحة الفيدرالية الأمريكية 2026 (مكلّف أعزب) | المعدل الحدي |
|---|---|
| $0 – $12,400 | 10% |
| $12,401 – $50,400 | 12% |
| $50,401 – $105,700 | 22% |
| $105,701 – $201,775 | 24% |
| $201,776 – $256,225 | 32% |
| $256,226 – $640,600 | 35% |
| أكثر من $640,600 | 37% |
- الولايات المتحدة: تستخدم هذه الحاسبة شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2026 الصادرة عن IRS للمكلّف الأعزب. أما التصريح المشترك للزوجين ورب الأسرة وسائر الحالات فلها حدود شرائح مختلفة. ويبلغ الخصم القياسي لعام 2026 مبلغ 16,100 دولار للمكلّف الأعزب، وتطرحه هذه الحاسبة من الدخل الإجمالي الذي تُدخله للحصول على الدخل الخاضع للضريبة قبل تطبيق الشرائح. ولا تشمل الحاسبة ضرائب الدخل على مستوى الولاية والمستوى المحلي، ولا الضمان الاجتماعي (6.2%)، ولا الرعاية الطبية (1.45%).
- المملكة المتحدة: تستخدم هذه الحاسبة شرائح ضريبة الدخل للسنة 2026-27 الصادرة عن HMRC والسارية في إنجلترا وويلز وأيرلندا الشمالية. أما معدلات ضريبة الدخل الاسكتلندية فتختلف عن بقية المملكة المتحدة وليست مشمولة هنا. كما أن اشتراكات التأمين الوطني (الفئة 1 للموظفين) غير مشمولة، ويمكن أن تؤثر تأثيرًا ملموسًا في إجمالي الاستقطاعات من الأجر.
- تقليص الإعفاء الشخصي البريطاني: عندما يتجاوز الدخل 100,000 جنيه إسترليني، يُخفَّض الإعفاء الشخصي بمقدار جنيه واحد عن كل جنيهين من الدخل الزائد على 100,000 جنيه، حتى يزول تمامًا عند 125,140 جنيهًا. وتحاكي هذه الحاسبة أثر هذا التقليص.
- هذه الأرقام الضريبية للاسترشاد التعليمي. تراجَع حدود الشرائح ومعدلاتها سنويًا من قِبل IRS (الولايات المتحدة) وHMRC (المملكة المتحدة). استرشد دائمًا بالتوجيهات الرسمية السارية أو بمستشار ضريبي عند تقديم إقرارك الفعلي.
ما المقصود بضريبة الدخل التصاعدية؟
ضريبة الدخل التصاعدية تفرض معدلات حدية متزايدة على شرائح متتالية من الدخل الخاضع للضريبة. فكلما ارتفع الدخل ارتفع المعدل المطبّق على كل وحدة إضافية منه، غير أن هذا المعدل لا يسري إلا على الجزء الواقع داخل الشريحة نفسها. لذلك يكون المعدل الإجمالي (الفعلي) أدنى دائمًا من أعلى معدل حدي يدفعه المكلّف — وهو فارق كثيرًا ما يُساء فهمه.
في الولايات المتحدة تعتمد ضريبة الدخل الفيدرالية سبع شرائح (10% و12% و22% و24% و32% و35% و37% لعام 2026)، وتُعدّل حدود كل شريحة سنويًا وفق التضخم من قِبل IRS. وتستخدم هذه الحاسبة حدود عام 2026 للمكلّف الأعزب: 10% على الدخل حتى 12,400 دولارًا؛ و12% من 12,400 إلى 50,400 دولارًا؛ و22% من 50,400 إلى 105,700 دولارًا؛ و24% من 105,700 إلى 201,775 دولار؛ و32% من 201,775 إلى 256,225 دولارًا؛ و35% من 256,225 إلى 640,600 دولارًا؛ و37% على ما يزيد على 640,600 دولارًا. وهذه حدود تنطبق على الدخل الخاضع للضريبة، أي الدخل الإجمالي بعد الخصومات؛ ولذلك تطرح الحاسبة من الدخل الذي تُدخله الخصم القياسي لعام 2026 للمكلّف الأعزب، وقدره 16,100 دولار، قبل تطبيق تلك الحدود. أما الاستقطاع الفعلي من الراتب فيتوقف كذلك على حالة التصريح الضريبي والائتمانات الضريبية.
أما في المملكة المتحدة فيتضمن نظام ضريبة الدخل للسنة 2026-27 إعفاءً شخصيًا قدره 12,570 جنيهًا إسترلينيًا لا تُستحق عليه أي ضريبة. ويخضع الدخل من 12,571 إلى 50,270 جنيهًا لمعدل 20% (المعدل الأساسي)، ومن 50,271 إلى 125,140 جنيهًا لمعدل 40% (المعدل الأعلى)، وما يتجاوز 125,140 جنيهًا لمعدل 45% (المعدل الإضافي). ولا تشمل هذه الحاسبة اشتراكات التأمين الوطني ولا معدلات ضريبة الدخل الاسكتلندية. وتحدد HMRC هذه العتبات وتُحدَّث سنويًا في الموازنة البريطانية.
كيف تستخدم حاسبة ضريبة الدخل
- أدخل دخلك السنوي الإجمالي.
- اختر النظام الضريبي: الفيدرالي الأمريكي (2026، مكلّف أعزب)، أو ضريبة الدخل البريطانية (2026-27)، أو نسبة ثابتة مخصصة.
- إن اخترت الخيار المخصص، فأدخل النسبة المئوية الثابتة.
- اقرأ الضريبة المقدّرة المستحقة والدخل بعد الضريبة والمعدل الضريبي الفعلي.
- انتبه إلى أن النتائج الأمريكية لا تشمل ضرائب الولايات ولا الضمان الاجتماعي ولا الرعاية الطبية، وأن النتائج البريطانية لا تشمل التأمين الوطني. هذه الأرقام توضيحية ولا يصح الاعتماد عليها في تقديم الإقرارات الضريبية.
طريقة حساب الضريبة التصاعدية
يُحدَّد الدخل الخاضع للضريبة أولًا: ففي الولايات المتحدة يُطرح من الدخل الإجمالي المُدخَل الخصم القياسي لعام 2026 للمكلّف الأعزب، وقدره 16,100 دولار. ثم تُحسب الضريبة بالمرور على جدول الشرائح شريحةً شريحة: يُضرب الجزء من الدخل الخاضع للضريبة الواقع داخل نطاق كل شريحة في المعدل الحدي لتلك الشريحة، ثم تُجمع النواتج للحصول على إجمالي الضريبة المستحقة. أما المعدل الفعلي فهو إجمالي الضريبة مقسومًا على الدخل الإجمالي، لا على الدخل الخاضع للضريبة.
الأسئلة الشائعة
ما هو المعدل الضريبي الحدي؟
المعدل الحدي هو المعدل المطبّق على الوحدة التالية من الدخل (الدولار أو الجنيه الإضافي). وفي النظام التصاعدي يرتفع هذا المعدل على شكل درجات كلما زاد الدخل، لكنه لا يسري إلا على الدخل الواقع داخل شريحته، لا على الدخل كله. فمثلًا المكلّف الأعزب في الولايات المتحدة الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 60,000 دولار يدفع 10% على أول 12,400 دولارًا، و12% على الـ 38,000 دولارًا التالية، و22% على المتبقي البالغ 9,600 دولارًا — لا 22% على كامل الـ 60,000 دولار.
ما هو المعدل الضريبي الفعلي؟
المعدل الفعلي هو إجمالي الضريبة المدفوعة مقسومًا على إجمالي الدخل، معبَّرًا عنه بنسبة مئوية. وهو يمثل المتوسط المطبّق على الدخل كله، ويكون دائمًا أقل من أعلى معدل حدي يسري على المكلّف. فالمكلّف الأعزب في الولايات المتحدة الذي يبلغ دخله الإجمالي 60,000 دولار في عام 2026 يصبح دخله الخاضع للضريبة 43,900 دولار بعد طرح الخصم القياسي البالغ 16,100 دولار، ويدفع نحو 5,020 دولارًا ضريبة دخل فيدرالية، أي معدلًا فعليًا يقارب 8.4% على كامل الـ 60,000 دولار، وهو أدنى بكثير من المعدل الحدي البالغ 12% الذي يسري على الشريحة العليا من دخله.
ما الضرائب الأمريكية غير المشمولة في هذه الحاسبة؟
تحاكي هذه الحاسبة ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية لعام 2026 للمكلّف الأعزب فقط، ولا تشمل: ضرائب الدخل على مستوى الولاية (وتتراوح بين 0% في ولايات مثل تكساس وفلوريدا وأكثر من 13% في كاليفورنيا عند أعلى معدل حدي)؛ ولا ضريبة الضمان الاجتماعي (6.2% من الأجور حتى سقف الأجر السنوي)؛ ولا ضريبة الرعاية الطبية (1.45% من كل الأجور)؛ ولا ضريبة صافي دخل الاستثمار (3.8% على دخل الاستثمار فوق عتبات محددة)؛ ولا الحد الأدنى البديل للضريبة (AMT).
ما هو الإعفاء الشخصي البريطاني؟
الإعفاء الشخصي البريطاني هو مقدار الدخل الذي لا تُفرض عليه ضريبة دخل. وفي السنة الضريبية 2026-27 يبلغ 12,570 جنيهًا إسترلينيًا، فالدخل حتى هذا الحد معفى تمامًا. وبالنسبة إلى من يتجاوز دخلهم 100,000 جنيه، يُخفَّض الإعفاء بمقدار جنيه واحد عن كل جنيهين من الدخل الزائد على 100,000 جنيه، ويزول كليًا عند 125,140 جنيهًا. والتأمين الوطني اقتطاع منفصل غير مشمول في هذه الحاسبة.
كم مرة تتغير الشرائح الضريبية؟
تُعدَّل حدود شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية سنويًا وفق التضخم من قِبل IRS، استنادًا إلى مؤشر أسعار المستهلك المتسلسل (C-CPI-U). أما المعدلات نفسها فلا تتغير إلا بتشريع من الكونغرس. وفي المملكة المتحدة يحدد البرلمان شرائح ضريبة الدخل والإعفاء الشخصي كل عام في الموازنة، وتعلنها HMRC. وينبغي لمستخدمي هذه الحاسبة التحقق من اعتمادهم أرقام السنة الجارية من مصادر IRS أو HMRC الرسمية عند أي تخطيط ضريبي حقيقي.
هل تشمل الحاسبة البريطانية التأمين الوطني؟
لا. تحاكي هذه الحاسبة شرائح ضريبة الدخل البريطانية والإعفاء الشخصي فقط. أما اشتراكات التأمين الوطني (NICs) فهي اقتطاع منفصل يدفعه الموظفون وأصحاب العمل والعاملون لحسابهم الخاص. وبالنسبة إلى الموظفين، تبلغ اشتراكات الفئة 1 في 2026-27 نسبة 8% على الأجر الأسبوعي بين 242 و967 جنيهًا (و967 جنيهًا هو الحد الأعلى للأجر)، ونسبة 2% على ما يزيد على ذلك. وهذه الاشتراكات تقلّص صافي الأجر بدرجة ملموسة وينبغي احتسابها على حدة.
المراجع
- Internal Revenue Service (IRS). Revenue Procedure 2025-32: 2026 Tax Rate Schedules, Inflation Adjustments and Standard Deduction. irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). Income Tax rates and Personal Allowances 2026-27. gov.uk/income-tax-rates.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 505: Tax Withholding and Estimated Tax (2026). irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). National Insurance rates and categories (2026-27). gov.uk.
- Congressional Budget Office (CBO). The Distribution of Household Income (most recent edition). cbo.gov.