Barème 2025 de référence
Les tableaux ci-dessous présentent les structures de tranches utilisées par ce calculateur. Ce sont des valeurs de référence pédagogiques publiées par l'IRS et HMRC, actualisées chaque année.
| Tranche fédérale US 2025 (célibataire) | Taux marginal |
|---|---|
| 0 – 11 925 $ | 10% |
| 11 926 – 48 475 $ | 12% |
| 48 476 – 103 350 $ | 22% |
| 103 351 – 197 300 $ | 24% |
| 197 301 – 250 525 $ | 32% |
| 250 526 – 626 350 $ | 35% |
| Au-delà de 626 350 $ | 37% |
- États-Unis : ce calculateur retient les tranches fédérales IRS 2025 pour les célibataires. Les autres situations — mariés déclarant conjointement, chef de famille — obéissent à des seuils différents. La déduction forfaitaire 2025 s'élève à 15 750 $ pour un célibataire ; le calculateur traite le revenu saisi comme un revenu imposable, donc net de déductions. Les impôts d'État et locaux, la Social Security (6,2%) et Medicare (1,45%) ne sont pas inclus.
- Royaume-Uni : ce calculateur retient les tranches HMRC 2025-26 applicables en Angleterre, au pays de Galles et en Irlande du Nord. Les taux écossais diffèrent du reste du Royaume-Uni et ne sont pas modélisés. Les cotisations de National Insurance (classe 1 pour les salariés) sont exclues, alors qu'elles pèsent sensiblement sur le total prélevé.
- Dégressivité de l'abattement britannique : au-delà de 100 000 £ de revenu, l'abattement personnel diminue de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ de revenu excédentaire et disparaît totalement à 125 140 £. Ce calculateur ne modélise pas cet effet.
- Ces chiffres relèvent de la référence pédagogique. Les seuils et les taux sont révisés chaque année par l'IRS aux États-Unis et par HMRC au Royaume-Uni : consultez toujours la documentation officielle en vigueur ou un fiscaliste pour une déclaration réelle.
Qu'est-ce qu'un impôt progressif sur le revenu ?
Un impôt progressif applique des taux marginaux croissants à des tranches successives de revenu imposable. Le taux frappant chaque dollar ou livre supplémentaire s'élève à mesure que le revenu augmente, mais seule la fraction de revenu située dans une tranche est imposée au taux de celle-ci. Le taux global, dit effectif, reste donc toujours inférieur au taux marginal le plus élevé supporté — distinction fréquemment mal comprise.
Aux États-Unis, l'impôt fédéral comporte sept tranches (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37% pour 2025), dont les seuils sont indexés chaque année sur l'inflation par l'IRS. Ce calculateur retient les seuils 2025 pour les célibataires : 10% jusqu'à 11 925 $ ; 12% de 11 925 $ à 48 475 $ ; 22% de 48 475 $ à 103 350 $ ; 24% de 103 350 $ à 197 300 $ ; 32% de 197 300 $ à 250 525 $ ; 35% de 250 525 $ à 626 350 $ ; et 37% au-delà de 626 350 $. Ces seuils portent sur le revenu imposable avant déductions, la retenue réelle dépendant des déductions et de la situation de famille.
Au Royaume-Uni, le régime 2025-26 prévoit un abattement personnel de 12 570 £, exonéré d'impôt. Le revenu compris entre 12 571 £ et 50 270 £ est imposé à 20% (taux de base), celui de 50 271 £ à 125 140 £ à 40% (taux supérieur), et au-delà de 125 140 £ à 45% (taux additionnel). Les cotisations de National Insurance et les taux écossais ne figurent pas dans ce calculateur. Ces seuils, fixés par HMRC, sont actualisés chaque année lors du Budget.
Comment utiliser ce calculateur d'impôt
- Saisissez votre revenu brut annuel.
- Choisissez le système fiscal : fédéral américain (2025, célibataire), impôt britannique (2025-26) ou taux forfaitaire personnalisé.
- Si vous optez pour le taux personnalisé, indiquez un pourcentage forfaitaire.
- Lisez l'impôt dû estimé, le revenu après impôt et le taux d'imposition effectif.
- Gardez à l'esprit que les résultats américains excluent les impôts d'État, la Social Security et Medicare, tandis que les résultats britanniques excluent la National Insurance. Ces chiffres sont illustratifs et ne doivent pas servir à une déclaration.
Le calcul d'un impôt progressif
L'impôt se calcule en parcourant le tableau des tranches. Pour chacune, la fraction de revenu imposable qui y tombe est multipliée par son taux marginal, puis l'ensemble est additionné pour obtenir l'impôt total dû. Le taux effectif correspond à cet impôt total rapporté au revenu brut.
Questions fréquentes
Qu'est-ce qu'un taux marginal d'imposition ?
Le taux marginal est celui qui frappe le dollar, ou la livre, de revenu supplémentaire. Dans un système progressif, il augmente par paliers à mesure que le revenu s'élève, mais il ne s'applique qu'au revenu situé dans sa propre tranche et non à la totalité. Ainsi, un célibataire américain déclarant 60 000 $ de revenu imposable paie 10% sur les 11 925 premiers dollars, 12% sur les 36 550 suivants et 22% sur les 11 525 restants, et non 22% sur l'ensemble des 60 000 $.
Qu'est-ce qu'un taux d'imposition effectif ?
Le taux effectif est l'impôt total payé rapporté au revenu brut total, exprimé en pourcentage. Il traduit le taux moyen supporté sur l'ensemble du revenu et reste toujours inférieur au taux marginal le plus élevé applicable. Un célibataire américain disposant de 60 000 $ de revenu imposable en 2025 acquitte environ 8 114 $ d'impôt fédéral, soit un taux effectif d'environ 13,5%, alors même que sa tranche marginale atteint 22%.
Quels impôts américains ce calculateur ignore-t-il ?
Il ne modélise que l'impôt fédéral américain 2025 pour les célibataires. En sont exclus : les impôts d'État (de 0% au Texas ou en Floride à plus de 13% en Californie au taux marginal maximal), la cotisation Social Security (6,2% des salaires jusqu'au plafond annuel), la cotisation Medicare (1,45% de l'ensemble des salaires), la Net Investment Income Tax (3,8% sur les revenus de placement au-delà de certains seuils) et l'impôt minimum alternatif (AMT).
Qu'est-ce que l'abattement personnel britannique ?
L'abattement personnel britannique correspond à la fraction de revenu exonérée d'impôt. Pour l'exercice 2025-26, il s'élève à 12 570 £ : le revenu inférieur à ce seuil échappe à l'impôt. Au-delà de 100 000 £ de revenu, l'abattement se réduit de 1 £ pour chaque tranche de 2 £ excédentaire et disparaît entièrement à 125 140 £. La National Insurance constitue un prélèvement distinct, non inclus ici.
À quelle fréquence les tranches d'imposition changent-elles ?
Aux États-Unis, les seuils des tranches fédérales sont ajustés chaque année à l'inflation par l'IRS, sur la base de l'indice des prix chaîné (C-CPI-U) ; en revanche, modifier les taux marginaux eux-mêmes requiert une loi du Congrès. Au Royaume-Uni, les tranches et l'abattement personnel sont fixés chaque année par le Parlement lors du Budget puis publiés par HMRC. Pour toute planification réelle, vérifiez donc auprès de l'IRS ou de HMRC que vous utilisez bien les chiffres de l'année en cours.
Le volet britannique inclut-il la National Insurance ?
Non. Ce calculateur ne modélise que les tranches d'impôt sur le revenu et l'abattement personnel. Les cotisations de National Insurance (NIC) constituent un prélèvement distinct dû par les salariés, les employeurs et les indépendants. Pour un salarié, les cotisations de classe 1 s'élèvent en 2025-26 à 8% des gains hebdomadaires compris entre 242 £ et 967 £, plafond supérieur, puis à 2% au-delà. Elles réduisent nettement le revenu disponible et doivent être prises en compte séparément.
Références
- Internal Revenue Service (IRS). Revenue Procedure 2024-40: 2025 Tax Rate Schedules and Inflation Adjustments. irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). Income Tax rates and Personal Allowances 2025-26. gov.uk/income-tax-rates.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 505: Tax Withholding and Estimated Tax (2025). irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). National Insurance rates and categories (2025-26). gov.uk.
- Congressional Budget Office (CBO). The Distribution of Household Income (most recent edition). cbo.gov.