Cómo interpretar sus resultados de IVA
Estos tipos generales representativos muestran qué parte de un precio bruto es impuesto en los niveles más habituales. Las administraciones nacionales publican los tipos vigentes y las reglas por categoría.
| Tipo general (ejemplos) | Peso del IVA en el precio bruto |
|---|---|
| 5% | ≈ 4,8% del importe bruto |
| 15% (tipo general mínimo de la UE) | ≈ 13,0% del importe bruto |
| 20% (Reino Unido, Francia) | ≈ 16,7% del importe bruto |
| 25% (Dinamarca, Suecia) | 20,0% del importe bruto |
- Los tipos y las reglas por categoría (general, reducido, cero, exento) varían de un país a otro y cambian con el tiempo; la escala publicada por la administración tributaria nacional es la fuente autorizada.
- En la normativa del IVA, exento y a tipo cero no son lo mismo: las ventas a tipo cero repercuten un 0% pero permiten recuperar el IVA soportado, mientras que las exentas no lo permiten.
- Los umbrales de registro, las reglas de facturación y los procedimientos de devolución dependen de cada jurisdicción; para decisiones empresariales conviene consultar a un contable cualificado o a la propia administración.
¿Qué es el IVA?
El impuesto sobre el valor añadido (IVA, VAT en inglés) es un impuesto al consumo que se aplica como porcentaje del precio en cada fase de producción y distribución, con derecho de las empresas a recuperar el IVA soportado en sus compras, de modo que la carga recae en última instancia sobre el consumidor final. Según la OCDE, más de 170 países aplican un IVA o un impuesto equivalente sobre bienes y servicios; Estados Unidos es la excepción notable, ya que emplea impuestos estatales y locales sobre las ventas.
Los tipos varían según el país y la categoría de producto. El tipo general británico es del 20%, con un reducido del 5% para partidas como la energía doméstica y un tipo cero para la mayoría de los alimentos y la ropa infantil (HMRC publica las escalas completas). Los Estados miembros de la UE fijan tipos generales de al menos el 15% conforme a la Directiva del IVA — por ejemplo, Alemania el 19%, Francia el 20% e Irlanda el 23% —, además de tipos reducidos para categorías concretas.
En la práctica surgen sin cesar los dos sentidos de cálculo. Añadir IVA convierte un precio neto (sin impuesto) en el importe bruto que paga el consumidor. Quitar IVA — lo que también se llama cálculo inverso — extrae el importe neto y el impuesto de un precio con IVA incluido, algo que las empresas necesitan para facturas, notas de gasto y declaraciones. Dado que el impuesto se aplicó sobre el importe neto, para extraerlo hay que dividir entre (1 + tipo); restar el porcentaje al bruto sobrestima el neto.
Cómo usar esta calculadora de IVA
- Elija el sentido: añadir IVA a un importe neto o quitarlo de un importe bruto.
- Introduzca el importe: el precio neto si añade, el precio con IVA incluido si quita.
- Introduzca el tipo de IVA aplicable (por ejemplo, el 20% general británico, el 5% reducido o el tipo de su país).
- Consulte el importe bruto, el importe del IVA y el importe neto.
Las fórmulas del IVA
Añadir IVA multiplica el importe neto por el tipo para obtener el impuesto y luego lo suma. Quitarlo divide el importe bruto entre (1 + tipo) para recuperar el neto; el IVA es la diferencia.
Ejemplo resuelto (añadir): un precio neto de $100 con un IVA del 20% soporta $20 de impuesto, para un precio bruto de $120. Ejemplo resuelto (quitar): un precio bruto de $120 al 20% contiene un neto de 120 ÷ 1,20 = $100 y $20 de IVA. Conviene fijarse en que restar el 20% a $120 daría $96, resultado erróneo, porque ese 20% se aplicó sobre los $100 netos y no sobre los $120 brutos.
Errores frecuentes
- Quitar el IVA restando el porcentaje al bruto: el 20% de $120 deja $96, cuando el neto correcto es 120 ÷ 1,20 = $100.
- Aplicar el tipo general a bienes que en el país correspondiente están a tipo reducido, a tipo cero o exentos.
- Confundir el tipo cero con la exención; para las empresas, las consecuencias sobre la recuperación del IVA soportado son distintas.
- Mezclar precios netos y brutos en una misma comparación o línea de factura.
- Dar por estáticos los tipos; los países los modifican, y rige el vigente en la fecha de devengo (fecha de la entrega).
Preguntas frecuentes
¿Cómo se quita el IVA de un precio?
Dividiendo el precio con IVA incluido entre 1 más el tipo: neto = bruto ÷ (1 + tipo). Con un IVA del 20%, un precio bruto de $120 contiene un neto de 120 ÷ 1,20 = $100 y $20 de impuesto. Restar el 20% al bruto es incorrecto, porque el impuesto se aplicó sobre el importe neto, que es menor que el bruto.
¿Cómo se añade el IVA a un precio?
Multiplicando el precio neto por el tipo para obtener el impuesto y sumándolo: bruto = neto × (1 + tipo). Un precio neto de $250 con un IVA del 20% pasa a 250 × 1,20 = $300, de los cuales $50 son impuesto. De forma equivalente, se multiplica por 1,05 para el 5%, por 1,20 para el 20% y por 1,25 para el 25%.
¿Cuál es el tipo de IVA en el Reino Unido?
El tipo general británico es del 20% y se aplica a la mayoría de bienes y servicios. Un tipo reducido del 5% cubre partidas como el combustible y la energía de uso doméstico, y un tipo del 0% alcanza a casi todos los alimentos, los libros y la ropa infantil. Algunas prestaciones, como los seguros y la educación, están exentas en lugar de gravadas a tipo cero. HMRC publica las escalas completas y las reglas por categoría.
¿Qué diferencia hay entre el IVA y el impuesto sobre ventas?
El IVA se recauda por fases a lo largo de la cadena de suministro: cada empresa repercute IVA en sus ventas y recupera el soportado en sus compras, de modo que la recaudación neta se acumula de forma gradual y la carga la asume el consumidor final. Un impuesto minorista sobre ventas, como el que aplican los estados de EE. UU., se cobra una sola vez en la venta final. Ambos gravan el consumo; lo que define al IVA es ese mecanismo de crédito en varias fases.
¿Por qué dividir entre 1,2 quita el 20% de IVA en lugar de multiplicar por 0,8?
Porque ese 20% se aplicó sobre el precio neto, no sobre el bruto. Si neto × 1,20 = bruto, recuperar el neto exige bruto ÷ 1,20. Multiplicar el bruto por 0,8 elimina el 20% del bruto, cantidad superior al IVA realmente repercutido: sobre un bruto de $120 restaría $24 en lugar de los $20 correctos.
Referencias
- HM Revenue & Customs (HMRC). VAT rates on different goods and services. gov.uk.
- OECD. Consumption Tax Trends — VAT/GST and excise rates, trends and administration issues. oecd.org.
- European Commission. VAT rules and rates in the EU (VAT Directive 2006/112/EC). ec.europa.eu.
- HM Revenue & Customs (HMRC). VAT guide (VAT Notice 700). gov.uk.