Cómo interpretar su estimación de plusvalías
Tramos estadounidenses de plusvalías a largo plazo de 2025 para declarante individual (referencia educativa que el IRS actualiza cada año). El tramo lo determina la base imponible una vez apilada la ganancia.
| Base imponible (individual, 2025) | Tipo de largo plazo |
|---|---|
| Hasta $48.350 | 0% |
| $48.351 – $533.400 | 15% |
| Más de $533.400 | 20% |
| Corto plazo (≤ 1 año) | Tipos de renta ordinaria (del 10% al 37% en 2025) |
- Los umbrales mostrados corresponden a declarantes individuales del ejercicio fiscal 2025 y se ajustan anualmente por inflación; los de declaración conjunta y cabeza de familia son distintos.
- Quedan fuera de esta estimación: el Net Investment Income Tax del 3,8% (renta bruta ajustada modificada por encima de $200.000 en individual), los impuestos estatales, el tipo del 28% de los objetos de colección, la recaptura de amortización, la exención por vivienda habitual (hasta $250.000 en individual) y la compensación de minusvalías.
- Se trata de un modelo educativo de los tramos publicados por el IRS, no de asesoramiento fiscal; cada situación declarativa concreta corresponde a un profesional tributario cualificado o a los propios recursos del IRS.
¿Qué es el impuesto sobre plusvalías?
El impuesto sobre plusvalías grava el beneficio que se materializa cuando un activo de capital — acciones, fondos, inmuebles, criptomonedas — se vende por encima de su base de coste (por lo general, el precio de compra más determinados gastos). En Estados Unidos, el Internal Revenue Service distingue dos regímenes según el periodo de tenencia: los activos mantenidos más de un año generan plusvalías a largo plazo, gravadas a tipos preferentes del 0%, el 15% o el 20%, mientras que los mantenidos un año o menos generan plusvalías a corto plazo, gravadas como renta ordinaria a los tipos habituales.
Los tipos de largo plazo dependen de la base imponible total, y la propia ganancia se apila sobre el resto de rentas a la hora de determinar qué tramo corresponde. En 2025, un declarante individual paga el 0% sobre las plusvalías a largo plazo mientras su base imponible total no supere los $48.350, el 15% sobre la porción que llega hasta $533.400 y el 20% por encima. Esta calculadora realiza ese apilamiento. Los umbrales se indexan a la inflación y los actualiza cada año el IRS; las cifras aquí recogidas son una referencia educativa de 2025 para declarante individual.
El cuadro completo incluye partidas que esta calculadora deja fuera: el Net Investment Income Tax del 3,8% sobre las rentas más altas, los impuestos estatales sobre las ganancias, los tipos especiales de los objetos de colección y la recaptura de amortización en inmuebles, la exención por venta de vivienda habitual y la compensación de pérdidas (las minusvalías reducen las plusvalías gravables y hasta $3.000 de pérdida neta anual pueden compensar renta ordinaria). Los matrimonios que declaran conjuntamente y los cabezas de familia tienen umbrales distintos.
Cómo usar esta calculadora de plusvalías
- Introduzca el precio de compra (base de coste) y el precio de venta del activo. Si el precio de venta es inferior, el resultado es una minusvalía y no se muestra impuesto.
- Introduzca su base imponible del ejercicio sin incluir esta ganancia; la plusvalía se apila encima para localizar los tramos aplicables.
- Seleccione el periodo de tenencia: largo plazo para activos mantenidos más de un año, corto plazo para un año o menos.
- Si la ganancia es de corto plazo, introduzca su tipo marginal ordinario, ya que esas plusvalías tributan como renta ordinaria.
- Consulte el impuesto estimado, la plusvalía, la ganancia después de impuestos y el tipo efectivo realmente soportado.
Cómo se calcula el impuesto
La plusvalía es el precio de venta menos la base de coste. En el largo plazo, la ganancia se apila sobre la base imponible y cada tramo se grava al tipo que le corresponde; en el corto plazo, la ganancia completa se multiplica por el tipo ordinario introducido.
Ejemplo resuelto: un activo comprado por $10.000 y vendido por $25.000 genera una plusvalía de $15.000. Con otros $60.000 de base imponible (ya por encima del umbral del 0%, situado en $48.350 para declarantes individuales en 2025), toda la ganancia cae en el tramo del 15%: impuesto ≈ $2.250, ganancia neta $12.750 y tipo efectivo del 15%. Si en cambio la base imponible fuese de $40.000, los primeros $8.350 de la plusvalía tributarían al 0% y solo el resto al 15%.
Errores frecuentes
- Vender a los once meses y pagar tipos ordinarios cuando esperar a superar el año habría dado derecho a los tipos de largo plazo.
- Olvidar que la ganancia se apila sobre la renta: una plusvalía grande puede empujar una parte de sí misma a un tramo superior.
- Usar la renta bruta en lugar de la base imponible (tras deducciones), lo que sitúa el tramo por encima del que corresponde.
- No ajustar la base de coste con partidas como los dividendos reinvertidos, que reducen la plusvalía gravable cuando se computan bien.
- Pasar por alto los impuestos estatales y el NIIT del 3,8%, que pueden sumar bastante a las cifras federales aquí mostradas.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los tipos de plusvalías a largo plazo de 2025?
Para un declarante individual en el ejercicio 2025, las plusvalías a largo plazo tributan al 0% mientras la base imponible (incluida la ganancia) no supere los $48.350, al 15% en la porción que llega hasta $533.400 y al 20% por encima. Estos umbrales se indexan a la inflación y los publica cada año el IRS; los demás regímenes de declaración tienen umbrales distintos. Esta calculadora emplea las cifras del declarante individual como referencia educativa.
¿Qué diferencia hay entre plusvalías de corto y de largo plazo?
La frontera está en un periodo de tenencia de un año. Los activos mantenidos más de un año generan plusvalías a largo plazo, gravadas a los tipos preferentes del 0%, el 15% o el 20%; los mantenidos un año o menos generan plusvalías a corto plazo, gravadas como renta ordinaria a tipos de entre el 10% y el 37% (2025). Para la mayoría de los contribuyentes el tipo de largo plazo es sensiblemente menor, y de ahí la importancia del periodo de tenencia.
¿Cómo funciona el tramo del 0% en las plusvalías?
Las plusvalías a largo plazo tributan al 0% mientras la base imponible total — renta ordinaria más la ganancia — no supere el umbral ($48.350 para declarantes individuales en 2025). Como la ganancia se apila sobre el resto de rentas, un contribuyente con $40.000 de base imponible que materializa una plusvalía a largo plazo de $15.000 paga el 0% sobre los primeros $8.350 y el 15% únicamente sobre los $6.650 restantes.
¿Reducen las minusvalías el impuesto sobre plusvalías?
Sí. Según las normas del IRS, las minusvalías compensan primero las plusvalías del mismo tipo y después las del otro; hasta $3.000 de pérdida neta restante pueden compensar renta ordinaria cada año, y el exceso se arrastra a ejercicios futuros. Esta calculadora modela una única venta y no incorpora esa compensación, de modo que el impuesto real con pérdidas disponibles sería menor.
¿Tributa la venta de mi vivienda por plusvalías?
A menudo no en su totalidad. Conforme a la sección 121 del código fiscal estadounidense, quien haya sido propietario de una vivienda y la haya usado como residencia habitual al menos dos de los cinco años anteriores puede excluir por lo general hasta $250.000 de ganancia ($500.000 en declaración conjunta). Las ganancias que superen la exención, las segundas viviendas y los inmuebles de alquiler siguen las reglas normales de plusvalías, con recaptura de amortización en el caso de los alquileres.
¿Ofrece esta calculadora asesoramiento fiscal?
No. Aplica los tramos publicados por el IRS para 2025 y declarante individual a modo de ilustración educativa, y omite el Net Investment Income Tax, los impuestos estatales, la compensación de pérdidas y numerosas reglas especiales. El impuesto real depende del cuadro declarativo completo. La web del IRS y un profesional tributario cualificado son las fuentes adecuadas para decidir sobre una situación concreta.
Referencias
- Internal Revenue Service (IRS). Topic No. 409, Capital gains and losses. irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Rev. Proc. 2024-40 — 2025 inflation-adjusted tax parameters including capital gains thresholds. irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 550, Investment income and expenses. irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Topic No. 559, Net Investment Income Tax. irs.gov.
- Internal Revenue Service (IRS). Topic No. 701, Sale of your home (Section 121 exclusion). irs.gov.