Cómo interpretar sus resultados de GST
Los tipos seleccionables se corresponden con las estructuras nacionales de GST publicadas. La asignación de tramos a artículos concretos sigue las notificaciones oficiales y varía con el tiempo.
| Tipo | Contexto |
|---|---|
| 5% | India — numerosos productos básicos y de consumo masivo |
| 12% / 18% | India — los dos tramos estándar que cubren la mayoría de bienes y servicios |
| 28% | India — artículos de lujo y de consumo desincentivado, algunos con recargo adicional |
| 10% | Australia — tipo único general desde el año 2000 |
| 15% | Nueva Zelanda — tipo único de base amplia |
- Los tramos indios los decide el Consejo del GST y se revisan periódicamente; las notificaciones del CBIC son la fuente autorizada sobre el tipo vigente de cualquier artículo, y algunos bienes soportan un recargo de compensación que aquí no se modela.
- El desglose CGST/SGST mostrado se aplica a las entregas intraestatales de India; las entregas entre estados llevan en su lugar IGST al tipo completo, con idéntico impuesto total.
- Los umbrales de registro, las reglas de crédito fiscal soportado, los requisitos de facturación y las exenciones dependen de cada jurisdicción; para el cumplimiento empresarial conviene consultar a un asesor fiscal cualificado o a la administración tributaria.
¿Qué es el GST?
El impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés) es un tributo al consumo de tipo valor añadido que grava la mayoría de bienes y servicios, se recauda en cada eslabón de la cadena de suministro y otorga créditos por el impuesto soportado en las compras, de modo que la carga recae en el consumidor final. India implantó su GST en julio de 2017, en sustitución de un mosaico de impuestos centrales y estatales; Australia aplica un GST de tipo único del 10% desde el año 2000, y Nueva Zelanda un GST de base amplia desde 1986, hoy del 15%.
India emplea una estructura de varios tramos que fija el Consejo del GST: el 5% para muchos productos básicos, el 12% y el 18% como tramos estándar principales que cubren la mayor parte de bienes y servicios, y el 28% para artículos de lujo y de consumo desincentivado, con algunas partidas exentas o a tipo cero. Dado que la asignación de tramos cambia por decisión del Consejo, conviene confirmar el tipo aplicable a un producto concreto en las notificaciones oficiales vigentes del Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC).
El GST indio se reparte según la geografía de la operación. En las entregas dentro de un mismo estado, el impuesto se divide a partes iguales en CGST (GST central) y SGST (GST estatal): un cargo del 18% son un 9% de CGST más un 9% de SGST. En las entregas entre estados se aplica en su lugar un único IGST (GST integrado) al tipo completo. El consumidor paga lo mismo en ambos casos; el desglose solo determina qué administración recibe la recaudación.
Cómo usar esta calculadora de GST
- Elija el sentido: añadir GST a un precio neto o quitarlo de un precio que ya lo incluye.
- Introduzca el importe: neto si añade, bruto si quita.
- Seleccione el tipo de GST: 5%, 12%, 18% o 28% para India, 10% para Australia o 15% para Nueva Zelanda.
- Consulte el importe bruto, el importe del GST y las mitades de CGST/SGST (relevantes en las operaciones intraestatales de India).
Las fórmulas del GST
Añadir GST multiplica el importe neto por el tipo; quitarlo divide el importe bruto entre (1 + tipo). En las entregas intraestatales de India, el importe del GST se reparte a partes iguales entre CGST y SGST.
Ejemplo resuelto (añadir): ₹1.000 netos al 18% soportan ₹180 de GST — ₹90 de CGST más ₹90 de SGST —, para un bruto de ₹1.180. Ejemplo resuelto (quitar): un precio con GST incluido de ₹1.180 al 18% contiene un neto de 1.180 ÷ 1,18 = ₹1.000 y ₹180 de impuesto. Restar el 18% a ₹1.180 daría ₹967,60, resultado incorrecto, porque ese 18% se aplicó sobre el neto.
Errores frecuentes
- Quitar el GST restando el porcentaje al precio bruto en lugar de dividir entre (1 + tipo).
- Aplicar el 18% a un artículo situado en el tramo del 5%, del 12% o del 28%; la asignación es específica de cada producto y cambia con las decisiones del Consejo del GST.
- Reflejar CGST/SGST en una factura interestatal en la que corresponde IGST, o al revés.
- Olvidar el recargo de compensación de ciertos bienes del tramo del 28%, como el tabaco y algunos vehículos.
- Emplear tipos desfasados; los tramos indios y la asignación de artículos se han revisado en repetidas ocasiones desde 2017.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se calcula el GST del 18%?
Para añadir un 18% de GST se multiplica el precio neto por 0,18 y se obtiene el impuesto, o por 1,18 y se obtiene el bruto: ₹1.000 netos pasan a ₹1.180 brutos con ₹180 de GST. Para quitar un 18% de un precio que ya lo incluye se divide entre 1,18: ₹1.180 brutos contienen ₹1.000 netos y ₹180 de impuesto. En una entrega intraestatal, esos ₹180 se reparten en ₹90 de CGST y ₹90 de SGST.
¿Cuáles son los tramos del GST en India?
La estructura india del GST descansa en cuatro tramos principales fijados por el Consejo del GST: el 5% para muchos productos básicos, el 12% y el 18% como tramos estándar que cubren la mayoría de bienes y servicios, y el 28% para artículos de lujo y de consumo desincentivado (algunos con recargo adicional). Ciertas partidas están exentas o a tipo cero. El tramo aplicable a un producto concreto sigue las notificaciones oficiales del CBIC y se revisa de forma periódica.
¿Qué diferencia hay entre CGST, SGST e IGST?
En una entrega dentro de un mismo estado indio, el cargo de GST se divide por igual: la mitad es CGST (que recauda el gobierno central) y la otra mitad SGST (que recauda el estado). En una entrega entre estados se aplica un único IGST al tipo completo, que después se reparte. Un cargo intraestatal del 18% son un 9% más un 9%; esa misma entrega interestatal lleva un 18% de IGST. El comprador paga lo mismo en ambos casos.
¿Cómo se quita el GST de un precio que ya lo incluye?
Dividiendo el precio con impuesto entre 1 más el tipo: neto = bruto ÷ (1 + tipo). Al 18%, ₹1.180 ÷ 1,18 = ₹1.000 netos; al 10% (Australia), $110 ÷ 1,10 = $100 netos. Restar el porcentaje al bruto exagera el impuesto retirado, porque el GST se repercute sobre el importe neto y no sobre el bruto.
¿Cuál es el tipo de GST en Australia y Nueva Zelanda?
Australia aplica un GST único del 10% a la mayoría de bienes y servicios, vigente desde julio de 2000, con categorías libres de impuesto entre las que figuran casi toda la alimentación básica, la sanidad y la educación. Nueva Zelanda aplica un GST de base amplia del 15% (elevado desde el 12,5% en 2010) con muy pocas exenciones, un diseño que la OCDE suele citar como una de las bases de imposición al consumo más limpias.
Referencias
- Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC), Government of India. GST rate notifications and schedules. cbic.gov.in.
- GST Council, Government of India. Rate structure decisions and press releases. gstcouncil.gov.in.
- Australian Taxation Office (ATO). GST — how it works and GST-free supplies. ato.gov.au.
- Inland Revenue (New Zealand). GST rate and registration guidance. ird.govt.nz.
- OECD. Consumption Tax Trends — VAT/GST rates and structures. oecd.org.