GST 계산 결과 이해하기
선택 가능한 세율은 각국이 공표한 GST 체계에 대응합니다. 개별 품목의 슬래브 배정은 공식 고시를 따르며 시간에 따라 변경됩니다.
| 세율 | 적용 맥락 |
|---|---|
| 5% | 인도 — 다수의 생활필수품 및 대중 소비 품목 |
| 12% / 18% | 인도 — 대부분의 재화와 용역을 포괄하는 두 표준 슬래브 |
| 28% | 인도 — 사치품 및 죄악재, 일부는 추가 부담금 부과 |
| 10% | 호주 — 2000년 이후 단일 표준 세율 |
| 15% | 뉴질랜드 — 광범위한 과세 기반의 단일 세율 |
- 인도의 슬래브 배정은 GST 위원회가 결정하며 주기적으로 개정됩니다. 특정 품목의 현행 세율은 CBIC 고시가 기준이며, 일부 품목에는 이 계산기가 반영하지 않는 추가 보상 부담금(cess)이 부과됩니다.
- 여기에 표시되는 CGST/SGST 분할은 인도의 주 내 공급에 적용됩니다. 주 간 공급에는 대신 전체 세율의 IGST가 부과되며 총 세액은 동일합니다.
- 등록 기준 금액, 매입세액 공제 규정, 송장 발행 요건, 면세 범위는 관할 지역마다 다릅니다. 사업상 규정 준수는 자격을 갖춘 세무 전문가나 과세당국과 상의하시기 바랍니다.
GST란 무엇입니까?
재화·용역세(GST)는 대부분의 재화와 용역에 적용되는 부가가치형 소비세로, 공급망의 각 단계에서 징수되면서 매입 단계에 부담한 세액을 공제해 주기 때문에 최종적으로는 최종 소비자가 부담하게 됩니다. 인도는 2017년 7월 GST를 도입해 중앙세와 주세가 뒤섞여 있던 체계를 대체했고, 호주는 2000년부터 단일 세율 10% GST를, 뉴질랜드는 1986년부터 광범위한 과세 기반의 GST를 운영해 왔으며 현재 세율은 15%입니다.
인도는 GST 위원회가 정한 다중 슬래브 구조를 사용합니다. 다수의 생활필수품에는 5%, 대부분의 재화와 용역을 포괄하는 주요 표준 슬래브로는 12%와 18%, 사치품과 이른바 죄악재에는 28%가 적용되며 일부 품목은 면세 또는 영세율 대상입니다. 슬래브 배정은 GST 위원회의 결정에 따라 바뀌므로, 특정 상품에 적용되는 세율은 중앙간접세관세청(CBIC)의 최신 공식 고시를 통해 확인해야 합니다.
인도 GST는 거래의 지리적 범위에 따라 나뉩니다. 주 내 공급에서는 세금이 CGST(중앙 GST)와 SGST(주 GST)로 균등하게 분할되어, 18%라면 CGST 9%와 SGST 9%가 됩니다. 주 간 공급에서는 대신 전체 세율의 단일 IGST(통합 GST)가 적용됩니다. 어느 경우든 소비자가 지불하는 총액은 같으며, 분할 방식은 어느 정부가 세수를 가져가는지를 결정할 뿐입니다.
이 GST 계산기 사용 방법
- 방향을 선택합니다. 순액 가격에 GST를 더할 것인지, GST가 포함된 가격에서 GST를 뺄 것인지 정합니다.
- 금액을 입력합니다. 더하는 경우에는 순액을, 빼는 경우에는 총액을 입력합니다.
- GST 세율을 선택합니다. 인도는 5%, 12%, 18%, 28%, 호주는 10%, 뉴질랜드는 15%입니다.
- 총액, GST 세액, 그리고 CGST/SGST 각 절반(인도 주 내 공급에 해당)을 확인합니다.
GST 계산 공식
GST를 더할 때는 순액에 세율을 곱하고, 뺄 때는 총액을 (1 + rate)로 나눕니다. 인도의 주 내 공급에서는 GST 세액이 CGST와 SGST로 균등하게 나뉩니다.
계산 예시(추가): 순액 ₹1,000에 18%를 적용하면 GST는 ₹180이며 이는 CGST ₹90과 SGST ₹90으로 나뉘고, 총액은 ₹1,180이 됩니다. 계산 예시(제거): 18% 세율이 포함된 가격 ₹1,180에는 순액 1,180 ÷ 1.18 = ₹1,000과 GST ₹180이 들어 있습니다. ₹1,180에서 18%를 빼면 ₹967.60이 나오지만 이는 틀린 값입니다. 18%가 순액을 기준으로 부과되었기 때문입니다.
흔한 실수
- 총액에서 백분율을 빼는 방식으로 GST를 제거하는 경우. (1 + rate)로 나누어야 합니다.
- 5%, 12% 또는 28% 슬래브에 속하는 품목에 18%를 적용하는 경우. 슬래브 배정은 품목별로 다르며 GST 위원회 결정에 따라 바뀝니다.
- IGST가 적용되는 주 간 송장에 CGST/SGST를 표시하는 경우(또는 그 반대의 경우).
- 담배나 일부 차량처럼 28% 슬래브 품목에 부과되는 보상 부담금을 빠뜨리는 경우.
- 오래된 세율을 사용하는 경우. 인도의 슬래브와 품목 배정은 2017년 이후 여러 차례 개정되었습니다.
자주 묻는 질문
18% GST는 어떻게 계산합니까?
18% GST를 더하려면 순액 가격에 세액은 0.18을, 총액은 1.18을 곱합니다. 순액 ₹1,000은 총액 ₹1,180이 되고 GST는 ₹180입니다. GST가 포함된 가격에서 18%를 빼려면 1.18로 나눕니다. 총액 ₹1,180에는 순액 ₹1,000과 GST ₹180이 들어 있습니다. 주 내 공급이라면 ₹180은 CGST ₹90과 SGST ₹90으로 나뉩니다.
인도의 GST 슬래브 세율은 어떻게 됩니까?
인도의 GST 구조는 GST 위원회가 정한 네 가지 주요 슬래브를 사용합니다. 다수의 생활필수품에는 5%, 대부분의 재화와 용역을 포괄하는 표준 슬래브로는 12%와 18%, 사치품과 죄악재에는 28%(일부는 추가 부담금 포함)가 적용됩니다. 일부 품목은 면세 또는 영세율 대상입니다. 특정 상품에 어느 슬래브가 적용되는지는 CBIC 공식 고시를 따르며 주기적으로 개정됩니다.
CGST, SGST, IGST의 차이는 무엇입니까?
인도 한 개 주 안에서 이루어지는 공급에서는 GST가 균등하게 분할되어 절반은 중앙정부가 징수하는 CGST, 절반은 주정부가 징수하는 SGST가 됩니다. 주와 주 사이의 공급에서는 전체 세율의 단일 IGST가 부과된 뒤 나중에 배분됩니다. 주 내 공급의 18%는 9% + 9%이며, 같은 거래가 주 간 공급이라면 IGST 18%가 부과됩니다. 어느 경우든 구매자가 지불하는 총액은 같습니다.
GST가 포함된 가격에서 GST를 어떻게 빼야 합니까?
포함 가격을 1에 세율을 더한 값으로 나눕니다. 즉 net = gross ÷ (1 + rate)입니다. 18%라면 ₹1,180 ÷ 1.18 = 순액 ₹1,000이고, 호주의 10%라면 $110 ÷ 1.10 = 순액 $100입니다. 총액에서 백분율을 빼면 제거되는 세액이 과대평가됩니다. GST는 총액이 아니라 순액을 기준으로 부과되기 때문입니다.
호주와 뉴질랜드의 GST 세율은 얼마입니까?
호주는 2000년 7월부터 대부분의 재화와 용역에 단일 세율 10% GST를 적용하며, 기본 식료품, 보건, 교육 등은 GST 면세 범주에 속합니다. 뉴질랜드는 예외가 매우 적은 광범위한 과세 기반의 15% GST를 적용하며(2010년에 12.5%에서 인상), OECD가 가장 정제된 소비세 과세 기반의 하나로 자주 언급하는 설계입니다.
참고 자료
- Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC), Government of India. GST rate notifications and schedules. cbic.gov.in.
- GST Council, Government of India. Rate structure decisions and press releases. gstcouncil.gov.in.
- Australian Taxation Office (ATO). GST — how it works and GST-free supplies. ato.gov.au.
- Inland Revenue (New Zealand). GST rate and registration guidance. ird.govt.nz.
- OECD. Consumption Tax Trends — VAT/GST rates and structures. oecd.org.