2025年税率级距参考
下表列出了本计算器所使用的税率级距结构，这些数据来自国税局和英国税务海关总署公布的参考资料，且每年都会更新。
| 美国2025年联邦税率级距（单身申报） | 边际税率 |
|---|---|
| $0 – $11,925 | 10% |
| $11,926 – $48,475 | 12% |
| $48,476 – $103,350 | 22% |
| $103,351 – $197,300 | 24% |
| $197,301 – $250,525 | 32% |
| $250,526 – $626,350 | 35% |
| 超过 $626,350 | 37% |
- 美国：本计算器采用国税局2025年单身申报者的联邦所得税率级距。已婚合并申报、户主等其他申报身份的级距门槛有所不同。2025年单身申报者的标准扣除额为15,750美元；本计算器将输入的收入直接视为应纳税收入（即扣除之后的金额）。计算结果不包含州税、地方所得税、社会保障税（6.2%）和医疗保险税（1.45%）。
- 英国：本计算器采用英国税务海关总署2025-26纳税年度适用于英格兰、威尔士和北爱尔兰的所得税级距。苏格兰的所得税率与英国其他地区不同，本计算器未纳入。国民保险缴款（员工一类，Class 1）也未包含在内，而它对税后实得收入有实质性影响。
- 英国个人免税额的递减规则：收入超过100,000英镑后，每超出2英镑，个人免税额就减少1英镑，到125,140英镑时免税额完全归零。本计算器未对这一递减效应建模。
- 以上税率数据仅供参考学习。美国国税局和英国税务海关总署每年都会调整税率级距的门槛和税率。实际报税时，请务必查阅当年最新的官方指引，或咨询税务专业人士。
什么是累进所得税？
累进所得税是指对应纳税收入的各个连续区间（级距）适用逐级递增的边际税率。每多赚一元（或一英镑）收入所适用的税率，会随着收入增加而上升，但只有落在某个级距内的那部分收入才按该级距的税率征税。因此，整体（综合）税率始终低于所适用的最高边际税率——这一点常常被误解。
在美国，联邦所得税设有七档税率（2025年为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%）。每一档的门槛金额由国税局逐年按通胀调整。本计算器采用2025年单身申报者的门槛：收入不超过11,925美元的部分按10%征税；11,925美元至48,475美元的部分按12%；48,475美元至103,350美元的部分按22%；103,350美元至197,300美元的部分按24%；197,300美元至250,525美元的部分按32%；250,525美元至626,350美元的部分按35%；超过626,350美元的部分按37%。这些是扣除项之前的应纳税收入门槛；实际代扣税额取决于扣除项和申报身份。
在英国，2025-26纳税年度的所得税制度包含12,570英镑的个人免税额，这部分收入无需纳税。12,571英镑至50,270英镑的部分按20%（基本税率）征税；50,271英镑至125,140英镑的部分按40%（较高税率）征税；超过125,140英镑的部分按45%（附加税率）征税。本计算器不包含国民保险缴款，也不包含苏格兰的所得税率。这些门槛由英国税务海关总署（HMRC）设定，并在每年的英国财政预算案中更新。
如何使用这款所得税计算器
- 输入你的年度税前收入。
- 选择税制：美国联邦税制（2025年，单身申报）、英国所得税制（2025-26纳税年度），或自定义固定税率。
- 如选择自定义选项，请输入一个固定的百分比税率。
- 查看预计应纳税额、税后收入和综合税率。
- 请注意，美国的结果不包含州税、社会保障税和医疗保险税；英国的结果不包含国民保险。这些数字仅作示意，不能用于实际报税。
累进税的计算方法
税款的计算方式是逐一遍历税率级距表：对于每一档级距，落在该级距范围内的应纳税收入，乘以该级距对应的边际税率。把各档算出的金额相加，即为应纳税总额。综合税率则是应纳税总额除以税前收入。
常见问题
什么是边际税率？
边际税率是适用于下一元（或下一英镑）新增收入的税率。在累进税制下，这一税率会随收入增加分阶段上升。边际税率只作用于落在该级距内的那部分收入，而不是全部收入。例如，一名应纳税收入为60,000美元的美国单身申报者，前11,925美元按10%纳税，接下来的36,550美元按12%纳税，剩余的11,525美元按22%纳税，而不是全部60,000美元都按22%纳税。
什么是综合税率？
综合税率是缴纳的税款总额除以税前总收入，以百分比表示，代表全部收入的平均税负水平，始终低于所适用的最高边际税率。2025年，一名应纳税收入为60,000美元的美国单身申报者，需缴纳约8,114美元联邦所得税，综合税率约为13.5%，即便其最高边际税率档位是22%。
这款计算器没有包含哪些美国税种？
本计算器只模拟2025年美国单身申报者的联邦所得税，不包含：州所得税（从德州、佛罗里达州等0%，到加州最高边际税率超过13%不等）；社会保障税（按不超过年度工资基数部分的工资收取6.2%）；医疗保险税（按全部工资收取1.45%）；净投资收益税（对超过门槛的投资收益收取3.8%）；以及替代性最低税（AMT）。
英国的个人免税额是什么？
英国个人免税额是指无需缴纳所得税的收入额度。2025-26纳税年度的个人免税额为12,570英镑，收入在这一额度以内无需纳税。收入超过100,000英镑的纳税人，每超出2英镑，个人免税额就减少1英镑，到125,140英镑时免税额被完全取消。国民保险是单独征收的项目，本计算器未包含在内。
税率级距多久调整一次？
美国联邦所得税的级距门槛由国税局每年根据链式消费者价格指数（C-CPI-U）按通胀调整；而边际税率本身的变动则需要国会立法。在英国，所得税级距和个人免税额由议会每年在财政预算案中设定，并由英国税务海关总署公布。如需进行实际的税务规划，本计算器的使用者应自行核实是否采用了国税局或英国税务海关总署当年最新公布的数据。
英国部分的计算是否包含国民保险？
不包含。本计算器只模拟英国所得税级距和个人免税额。国民保险缴款（NICs）是由员工、雇主和自雇人士分别单独缴纳的费用。以受雇人士为例，2025-26纳税年度的一类员工国民保险缴款，对每周收入在242英镑至967英镑（967英镑为收入上限）之间的部分收取8%，超出部分收取2%。国民保险会实质性地降低到手收入，需要单独核算。
参考文献
- Internal Revenue Service (IRS). Revenue Procedure 2024-40: 2025 Tax Rate Schedules and Inflation Adjustments. irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). Income Tax rates and Personal Allowances 2025-26. gov.uk/income-tax-rates.
- Internal Revenue Service (IRS). Publication 505: Tax Withholding and Estimated Tax (2025). irs.gov.
- HM Revenue and Customs (HMRC). National Insurance rates and categories (2025-26). gov.uk.
- Congressional Budget Office (CBO). The Distribution of Household Income (most recent edition). cbo.gov.