如何解读你的GST结果
可选税率对应各国已公布的GST税制结构。具体商品的税档归属以官方通知为准，且会随时间调整。
| 税率 | 适用背景 |
|---|---|
| 5% | 印度——许多生活必需品和大众消费品 |
| 12%／18% | 印度——覆盖大多数商品和服务的两档标准税率 |
| 28% | 印度——奢侈品和“罪恶税”类商品，部分还需加征附加税 |
| 10% | 澳大利亚——自2000年起实行的单一标准税率 |
| 15% | 新西兰——覆盖面广泛的单一税率 |
- 印度的税档归属由GST理事会决定，并会定期修订；CBIC的官方通知是判断任何商品当前适用税率的权威依据，部分商品还需缴纳本文未涉及的额外补偿附加税。
- 本文所示的CGST/SGST拆分适用于印度邦内交易；跨邦交易则改为按全额税率征收IGST——总税额相同。
- 登记门槛、进项税抵扣规则、开票要求和免税规定因司法辖区而异；企业合规事项应咨询合格的税务从业者或税务机关。
什么是GST？
商品服务税（GST）是一种针对大多数商品和服务征收的增值型消费税，在供应链的每个环节征收，并对进项已缴税款给予抵扣，因此税负最终由终端消费者承担。印度自2017年7月起实施GST，取代了此前中央和各邦分散征收的多种税种；澳大利亚自2000年起实行单一10%税率的GST，新西兰自1986年起实行覆盖面广泛的GST，目前税率为15%。
印度采用由GST理事会设定的多档阶梯税率结构：5%适用于许多生活必需品，12%和18%是覆盖大多数商品和服务的两档主要标准税率，28%适用于奢侈品和“罪恶税”类商品，部分商品免税或适用零税率。由于具体的税档归属会随GST理事会的决定而调整，某一特定商品的适用税率应以印度中央间接税与关税委员会（CBIC）当前发布的官方通知为准。
印度GST会按交易的地理范围进行拆分。对于邦内交易，税款平均分为CGST（中央GST）和SGST（邦GST）两部分——18%的税额即为9%的CGST加9%的SGST。对于跨邦交易，则改为按全额税率征收统一的IGST（综合GST）。无论哪种方式，消费者支付的总税额相同；拆分方式决定的只是税收归属于哪一级政府。
如何使用这款GST计算器
- 选择计算方向：给不含税价格加算GST，或从含税价格中剔除GST。
- 输入金额——加算时输入不含税金额，剔除时输入含税金额。
- 选择GST税率：印度的5%、12%、18%或28%，澳大利亚的10%，或新西兰的15%。
- 查看含税金额、GST金额，以及CGST/SGST各占的一半（适用于印度邦内交易）。
GST计算公式
加算GST时，用不含税金额乘以税率。剔除GST时，用含税金额除以(1 + 税率)。对于印度邦内交易，GST金额会平均拆分为CGST和SGST。
示例（加算）：不含税金额₹1,000，按18%计算，GST为₹180——即₹90的CGST加₹90的SGST——含税金额为₹1,180。示例（剔除）：含税价格₹1,180，按18%计算，不含税金额为1,180 ÷ 1.18 = ₹1,000，GST为₹180。若直接从₹1,180中减去18%，会得到₹967.60——这是错误的，因为18%的税率是按不含税金额计算的。
常见误区
- 剔除GST时直接从含税价格中减去百分比，而不是除以(1 + 税率)。
- 把18%的税率用在实际属于5%、12%或28%税档的商品上——税档归属是按具体商品判定的，且会随GST理事会的决定而调整。
- 在应适用IGST的跨邦发票上显示CGST/SGST（或反之）。
- 忘记部分属于28%税档的商品（如烟草和某些车辆）还需缴纳补偿附加税。
- 使用过时的税率；自2017年以来，印度的税档结构和商品归属已多次修订。
常见问题
如何计算18%的GST？
要加算18%的GST，用不含税价格乘以0.18得出税额，乘以1.18得出含税金额：不含税₹1,000会变为含税₹1,180，GST为₹180。要从含税价格中剔除18%的GST，除以1.18即可：含税₹1,180中包含不含税₹1,000和GST₹180。对于邦内交易，这₹180会拆分为₹90的CGST和₹90的SGST。
印度的GST阶梯税率是多少？
印度的GST税制由GST理事会设定，主要分为四档：5%适用于许多生活必需品，12%和18%是覆盖大多数商品和服务的标准税率，28%适用于奢侈品和“罪恶税”类商品（部分还需加征附加税）。部分商品免税或适用零税率。某一具体商品适用哪一税档，以CBIC的官方通知为准，且会定期修订。
CGST、SGST和IGST有什么区别？
在印度同一邦内发生的交易中，GST税额会平均拆分：一半是CGST（由中央政府征收），一半是SGST（由邦政府征收）。在跨邦交易中，则按全额税率征收统一的IGST，之后再进行分配。邦内交易的18%税额即为9%加9%；同样的跨邦交易则征收18%的IGST。两种情况下买方支付的总税额相同。
如何从含税价格中剔除GST？
用含税价格除以1加税率：不含税金额 = 含税金额 ÷ (1 + 税率)。按18%计算，₹1,180 ÷ 1.18 = ₹1,000不含税；按10%（澳大利亚）计算，110美元 ÷ 1.10 = 100美元不含税。直接从含税金额中减去百分比会高估被剔除的税额，因为GST是按不含税金额而非含税金额计算的。
澳大利亚和新西兰的GST税率是多少？
澳大利亚自2000年7月起对大多数商品和服务征收单一的10%GST，基本食品、医疗和教育等类别多为免征GST。新西兰实行覆盖面极广的15%GST（2010年从12.5%上调而来），免税项目极少，经合组织常将其视为设计最简洁的消费税税基之一。
参考文献
- Central Board of Indirect Taxes and Customs (CBIC), Government of India. GST rate notifications and schedules. cbic.gov.in.
- GST Council, Government of India. Rate structure decisions and press releases. gstcouncil.gov.in.
- Australian Taxation Office (ATO). GST — how it works and GST-free supplies. ato.gov.au.
- Inland Revenue (New Zealand). GST rate and registration guidance. ird.govt.nz.
- OECD. Consumption Tax Trends — VAT/GST rates and structures. oecd.org.